Companie offshore - Offshore company

Registrul companiilor din Insulele Virgine Britanice.

Termenul „companie offshore ” sau „corporație offshore ” este utilizat în cel puțin două moduri distincte și diferite. O companie offshore poate fi o referință la:

Fosta utilizare (companii formate în jurisdicții offshore) este probabil cea mai obișnuită utilizare a termenului. În cazuri izolate, termenul poate fi utilizat și în referință la companiile cu operațiuni offshore de petrol și gaze .

Companii din jurisdicții offshore

În ceea ce privește companiile și entitățile similare care sunt încorporate în jurisdicții offshore, utilizarea atât a cuvintelor „offshore”, cât și „companie” poate fi variată ca aplicație.

Măsura în care o jurisdicție este considerată offshore este adesea o chestiune de percepție și grad. Țările clasice de paradis fiscal precum Bermuda , Insulele Virgine Britanice și Insulele Cayman sunt jurisdicții offshore prin excelență, iar companiile încorporate în aceste jurisdicții sunt etichetate invariabil ca companii offshore. Ulterior, există anumite țări sau zone intermediare mici, cum ar fi Hong Kong și Singapore (uneori denumite jurisdicții „mid-shore”) care, deși au centre financiare supradimensionate, nu sunt regimuri fiscale zero. În cele din urmă, există clase de economii industrializate care pot fi utilizate ca parte a structurilor de atenuare a impozitelor, inclusiv țări precum Irlanda , Țările de Jos și, în special, Regatul Unit , în comentarii referitoare la inversarea corporațiilor și utilizarea teritoriilor britanice de peste mări în acest scop. Mai mult, în sistemele federale, statele care funcționează ca un centru offshore clasic pot duce la faptul că corporațiile formate acolo sunt etichetate ca offshore, chiar dacă fac parte din cea mai mare economie din lume (de exemplu, Delaware din Statele Unite ).

În mod similar, termenul „companie” este utilizat în mod liber și, cel mai larg, poate fi considerat a se referi la orice tip de entitate artificială, incluzând nu doar corporații și companii , ci potențial și LLC , LP , LLP și, uneori, parteneriate sau chiar trusturi offshore .

Clasificarea companiilor offshore

Din punct de vedere istoric, companiile offshore erau în general împărțite în două categorii. Pe de o parte, erau companiile care erau legal scutite de impozitare în jurisdicția lor de înregistrare, cu condiția să nu întreprindă afaceri cu persoane rezidente în respectiva jurisdicție. Astfel de companii erau denumite de obicei companii de afaceri internaționale sau IBC. Astfel de companii au fost în mare parte popularizate de Insulele Virgine Britanice , dar modelul a fost copiat pe scară largă. Cu toate acestea, la începutul anilor 2000, OCDE a lansat o inițiativă globală pentru a preveni „îngrădirea inelară” a impozitării în acest mod, iar multe jurisdicții de vârf (inclusiv Insulele Virgine Britanice și Gibraltar ) și-au abrogat legislația privind companiile de afaceri internaționale . Dar IBC-urile sunt încă încorporate într-o serie de jurisdicții astăzi, inclusiv Belize, Seychelles, BVI Anguilla și Panama .

Separat de IBC, există țări care operează regimuri fiscale care obțin în general același efect: atâta timp cât activitățile companiei sunt desfășurate în străinătate și niciunul dintre profituri nu este repatriat, compania nu este supusă impozitării în jurisdicția sa de origine. În cazul în care jurisdicția de origine este considerată o jurisdicție offshore, aceste companii sunt în mod obișnuit considerate companii offshore. Exemple în acest sens includ Hong Kong și Uruguay . Cu toate acestea, aceste regimuri fiscale nu se limitează la jurisdicțiile offshore convenționale: Regatul Unit funcționează pe principii similare în general în ceea ce privește impozitarea companiilor.

În mod separat, există jurisdicții offshore care pur și simplu nu impun nicio formă de impozitare companiilor, astfel încât companiile lor sunt de facto scutite de impozite. Din punct de vedere istoric, cel mai bun exemplu al acestor țări au fost Insulele Cayman și Bermuda , deși alte țări precum Insulele Virgine Britanice s-au mutat acum la acest model. Acestea s-ar putea încadra în oricare dintre cele două categorii anterioare, în funcție de punctul de vedere fiscal implicat.

La definiția Companiei offshore, se aplică cinci condiții limitative (necumulative): (1) Guvernul din țara de constituire nu percepe un impozit indirect asupra OAC (cu toate acestea, OSC trebuie să plătească o taxă anuală guvernului). (2) Se aplică legi și reglementări separate. (3) OSC nu are propriul birou fizic (adresă), personal, mijloace de comunicare etc. Acest lucru înseamnă că OAC trebuie să aibă un reprezentant (agent înregistrat) și o adresă de birou (sediul social) în județul în care este constituită societatea. . (4) OSC trebuie să fie administrat și guvernat de (un angajat) al unui trust local sau birou de avocatură. (5) Există un caz de elemente care beneficiază de anonimat, cum ar fi acțiunile la purtător și lipsa sau obligațiile limitate de depunere.

Caracteristicile companiilor offshore

Diagrama structurii unei companii offshore

Deși toate companiile offshore diferă într-o anumită măsură în funcție de dreptul corporativ din jurisdicția relevantă, toate companiile offshore tind să se bucure de anumite caracteristici principale:

  • În general, nu sunt supuși impozitării în jurisdicția lor de origine. (EAU)
  • Regimul corporativ va fi conceput pentru a promova flexibilitatea afacerii.
  • Reglementarea activităților corporative va fi în mod normal mai ușoară decât într-o țară dezvoltată.

Absența impozitării sau reglementării în jurisdicția de origine nu scutește compania relevantă de impozitare sau reglementare în străinătate. De exemplu, Michael Kors Holdings Limited este încorporat în Insulele Virgine Britanice, dar este listat la bursa din New York , unde este supus atât impozitării SUA, cât și reglementării financiare de către Comisia pentru valori mobiliare și schimb valutar din SUA .

O altă caracteristică comună a companiilor offshore este cantitatea limitată de informații disponibile publicului. Acest lucru variază de la jurisdicție la jurisdicție. La un capăt al scalei, în Insulele Cayman și Delaware, practic nu există informații disponibile publicului. Dar la celălalt capăt al scalei, în Hong Kong companiile depun declarații anuale cu informații despre administratori, acționari și conturi anuale. Cu toate acestea, chiar și în jurisdicțiile în care există relativ puține informații disponibile publicului de drept, cele mai multe jurisdicții au legi care permit autorităților de aplicare a legii (fie la nivel local, fie din străinătate) să aibă acces la informațiile relevante și, în unele cazuri, persoane fizice.

În ceea ce privește dreptul corporativ flexibil , majoritatea jurisdicțiilor offshore vor elimina în mod normal legăturile corporative, cum ar fi regulile de capitalizare subțire , regulile de asistență financiară și limitările privind capacitatea corporativă și beneficiile corporative . Un număr a eliminat sau a eliminat regulile referitoare la menținerea capitalului sau restricțiile la plata dividendelor . Dincolo de temele comune, o serie de jurisdicții au adoptat, de asemenea, dispoziții corporative speciale pentru a încerca să atragă afaceri prin oferirea de mecanisme corporative care permit tranzacții comerciale complexe sau reorganizări să aibă loc mai ușor.

Utilizări ale companiilor offshore

Companiile offshore sunt utilizate pentru o varietate de scopuri comerciale și private , unele legitime și benefice din punct de vedere economic, în timp ce altele pot fi dăunătoare sau chiar infracționale. În presă se fac frecvent acuzații despre utilizarea companiilor offshore pentru spălarea banilor , evaziune fiscală , fraudă și alte forme de criminalitate cu gulere albe . Companiile offshore sunt, de asemenea, utilizate într-o mare varietate de tranzacții comerciale, de la companii de holding generice, la asocieri în participație și la listarea vehiculelor. Companiile offshore sunt, de asemenea, utilizate pe scară largă în legătură cu averea privată pentru reducerea impozitelor și confidențialitatea. Utilizarea companiilor offshore, în special în planificarea fiscală , a devenit controversată în ultimii ani, iar o serie de companii de profil au încetat să mai folosească entități offshore în structura grupului lor ca urmare a campaniilor publice pentru ca aceste companii să își plătească „partea echitabilă” "a impozitelor guvernamentale.

Informațiile detaliate în legătură cu utilizarea companiilor offshore sunt notoriu dificile de obținut datorită naturii opace a unei mari părți din afaceri (și pentru că, în multe cazuri, companiile sunt utilizate în mod special pentru a păstra confidențialitatea unei tranzacții sau a unei persoane). Se consideră în mod obișnuit că majoritatea utilizărilor companiilor offshore sunt determinate de atenuarea impozitelor și / sau de arbitrajul de reglementare , deși există unele sugestii că cantitatea de structurare a impozitelor poate fi mai mică decât se crede în mod obișnuit. Alte utilizări legitime citate în mod obișnuit ale companiilor offshore includ utilizări ca întreprinderi mixte , finanțarea SPV-urilor , vehicule care cotează la bursă, societăți holding și structuri de deținere a activelor și vehicule de tranzacționare.

Utilizările intermediare ale companiilor offshore (adică utilizările care ar putea fi considerate legitime sau ilegitime în funcție de punctul de vedere al unei anumite persoane despre legitimitatea globalizării și planificării fiscale) includ utilizări ca fonduri de investiții și vehicule private deținere a averii .

Popularitatea jurisdicțiilor companiei offshore

În perioada de 3 ani din 2017 până în 2019, următoarele jurisdicții au înregistrat următoarele numere de noi înregistrări de companii:

Aproximativ. Număr de noi înregistrări de companii 2017-2019
Jurisdicție Număr de noi înregistrări de companii
Hong Kong 436.000
Insulele Cayman 42.000
BVI 96.000
Irlanda 68.000
insula Barbatului 5.600
Singapore 185.000

Vezi si

Referințe

linkuri externe