Pensie în Australia - Superannuation in Australia

În Australia, pensionarea sau doar „super” este obligatorie pentru toți oamenii care au lucrat și au reședința în Australia. Soldul contului de pensie al unei persoane, sau pentru multe persoane, conturile, este apoi utilizat pentru a furniza un flux de venituri la pensionare. Legea federala dicteaza sumele minime pe care angajatorii trebuie să contribuie la super conturile angajaților lor, pe partea de sus standard , salarii sau salarii .

Guvernul australian schițează un procent stabilit al veniturilor angajaților , care ar trebui să fie plătite într - un cont de super. Din iulie 2002, această rată a crescut de la 9 la 10 la sută în iulie 2021 și va înceta să crească la 12 la sută în iulie 2025. Angajații sunt, de asemenea, încurajați să suplimenteze contribuțiile obligatorii la pensii cu contribuții voluntare, inclusiv deturnarea salariilor sau venituri salariale în contribuții de pensionare în cadrul așa-numitelor aranjamente de sacrificiu salarial.

O problemă care poate fi evitată cu sistemul de pensii din Australia este aceea că angajații nu reușesc să consolideze mai multe conturi, astfel că li se percep taxe de cont multiple. Din cei 15 milioane de membri ai fondului de pensii din Australia, 40% au mai multe conturi, ceea ce le costă colectiv 2,6 miliarde de dolari în taxe suplimentare în fiecare an. Estimările bugetului federal ridică numărul de conturi duplicat inutile la 10 milioane. Există planuri pentru a facilita consolidarea acestor conturi. O persoană poate retrage fonduri dintr-un fond de pensii atunci când persoana îndeplinește una dintre condițiile de eliberare, cum ar fi pensionarea, starea medicală terminală sau incapacitatea permanentă, cuprinse în anexa 1 la Regulamentul 1994 privind industria pensiilor (supraveghere) . De la 1 iulie 2018, membrii au putut, de asemenea, să retragă contribuțiile voluntare făcute ca parte a schemei First Home Super Saver Scheme (FHSS).

Începând cu 30 iunie 2018, australienii au 2,7 trilioane de dolari SUA în active de pensie, ceea ce face din Australia al patrulea cel mai mare deținător de active de fonduri de pensii din lume. Începând cu 30 iunie 2019, soldul este de 2,9 trilioane USD.

Introducere

Timp de mulți ani până în 1976, ce aranjamente de pensionare au fost înființate în cadrul unor acordări industriale negociate de mișcarea sindicală sau de sindicatele individuale.

O schimbare a acordurilor de pensii a avut loc în 1983 printr-un acord între guvern și sindicate. În Acordul privind prețurile și veniturile , sindicatele au fost de acord să renunțe la o creștere salarială națională de 3%, care ar fi introdusă în noul sistem de pensii pentru toți angajații din Australia. Acest lucru a fost egalat de contribuțiile angajatorilor. Contribuțiile angajatorilor și ale angajaților au fost inițial stabilite la 3% din veniturile angajaților și au fost crescute treptat. Deși există un sprijin general pe scară largă pentru pensii obligatorii astăzi, la momentul introducerii sale a fost întâmpinat cu o puternică rezistență de către grupurile de întreprinderi mici care se temeau de povara asociată cu implementarea și costurile sale continue.

În 1992, sub guvernul Keating Labour , schema de contribuție obligatorie a angajatorului a devenit parte a unui pachet de reforme mai larg care abordează dilema veniturilor din pensie din Australia. S-a demonstrat că Australia, alături de multe alte națiuni occidentale, va experimenta o schimbare demografică majoră în deceniile următoare, a îmbătrânirii populației și s-a susținut că acest lucru ar duce la creșterea plăților de pensie de vârstă care ar plasa o situație inaccesibilă presiunea asupra economiei australiene . Soluția propusă a fost o abordare a „trei piloni” a veniturilor din pensie:

  • contribuții obligatorii ale angajatorilor la fondurile de pensii,
  • contribuții suplimentare la fondurile de pensii și alte investiții și
  • dacă este insuficientă, o plasă de siguranță constând dintr-o pensie de vârstă finanțată de guvern, testată în funcție de mijloace.

Contribuțiile obligatorii ale angajatorului au fost denumite contribuții „Garanție de pensionare” (SG).

Guvernul Muncii Keating intenționase, de asemenea, să existe o contribuție obligatorie a angajaților începând cu 1997-98, contribuțiile angajaților începând cu 1%, apoi crescând la 2% în 1998-99 și ajungând la 3% în 1999-2000. Cu toate acestea, această contribuție obligatorie planificată de 3% a angajaților a fost anulată de guvernul liberal Howard, când a intrat în funcție în 1996. Contribuția SG a angajatorului a fost lăsată să crească în continuare la 9%, ceea ce a făcut în 2002-03. Guvernul Howard a limitat, de asemenea, contribuțiile SG ale angajatorilor de la 1 iulie 2002 la câștigurile obținute din timpul obișnuit al unui angajat (OTE), care include salarii și salarii , precum și bonusuri, comisioane, încărcarea în schimburi și încărcări ocazionale, dar nu include orele suplimentare plătite.

Rata SG a fost de 9% în perioada 2002-03-2013-14, când Guvernul Muncii Rudd-Gillard a adoptat legislația pentru a crește încet contribuțiile SG la 12% începând cu 1 iulie 2015 și încheind cu 1 iulie 2019. Cu toate acestea, Guvernul liberal Abbott care a urmat amânat începerea acestei creșteri planificate cu șase ani, la 1 iulie 2021. Rata SG a fost de 9,5% din câștigurile angajaților începând cu 1 iulie 2014 și, după 30 iunie 2021, rata este planificată să crească cu 0,5% în fiecare an până la atingerea a 12% în 2025.

Inițial, conturile de pensii au fost considerate o problemă a angajatorului, dar în timp au evoluat considerabil. Superannauția este în mare măsură portabilă printr-un sistem de conservare până când apare o condiție de eliberare (de obicei pensionare), dar un cont de pensie menține beneficii în timp ce este pensionat, cum ar fi impozitul concesionar pe câștiguri. Un membru poate trece de la fond la fond și poate consolida conturile. Bugetul din octombrie 2020 a inclus o propunere (de a deveni lege) pentru a impune portabilitatea pentru a încuraja și a sprijini fiecare australian care deține un cont, care va rămâne portabil. Alte propuneri sunt de a impune ca fondurile neperformante să fie împiedicate să accepte noi membri. Intenția este de a încuraja performanța la nivelurile de referință pentru randamente și comisioane.

Operațiune

Contribuțiile angajatorilor

Contribuții la garanția de pensionare

Conform legislației federale australiene, angajatorii sunt obligați să plătească contribuții la pensii pentru fondurile de pensii aprobate. Denumită „garanția de pensionare” (SG), procentul contribuției din iulie 2021 este de 10 la sută din câștigurile obținute din timpul obișnuit al angajaților, care constă în general din salarii / salarii, comisioane, indemnizații, dar nu ore suplimentare. SG este mandatat numai pentru angajații care în general câștigă mai mult de 450 USD într-o lună calendaristică sau când lucrează mai mult de 30 de ore pe săptămână pentru minori și lucrători casnici. Excepția principală se află în NDIS, unde o persoană își gestionează propriul plan de asigurare și, prin urmare, își angajează proprii îngrijitori. SG nu este necesar pentru non-australieni care lucrează pentru o afacere australiană în străinătate, pentru unii directori străini, pentru membrii Forței de Apărare Australiene care lucrează în acel rol sau pentru angajații acoperiți de superacorduri bilaterale.

Contribuțiile SG sunt plătite în plus față de pachetul de salariu al angajaților, ceea ce înseamnă că nu fac parte din salarii sau salarii. Contribuțiile trebuie plătite cel puțin o dată pe trimestru și pot fi plătite doar în fonduri de pensii aprobate înregistrate la Comisia australiană pentru valori mobiliare și investiții .

Inițial, între 1993-1996, sa aplicat o rată de contribuție mai mare pentru angajatorii a căror salarizare națională anuală pentru anul de bază depășea 1 milion de dolari, cu procentul minim de contribuție la pensie al angajatorului stabilit în tabelul adiacent cu un asterisc. Rata contribuției a crescut în timp. Rata SG a fost de 9,5% la 1 iulie 2014 și trebuia să crească la 10% la 1 iulie 2018; și apoi crește cu 0,5% în fiecare an până când a ajuns la 12% la 1 iulie 2022. Bugetul federal 2014 a amânat rata propusă pentru 2018 pentru SG crește cu 3 ani, rata de 9,5% rămânând până la 30 iunie 2021 și este stabilită să aibă cinci creșteri anuale, unde rata SG va crește la 12% până în iulie 2025. Cu toate acestea, au existat activități de lobby care sugerează că rata SG ar trebui să rămână la rata actuală de 9,5% sau să facă pensionarea voluntară.

Rata de garantare a pensiilor
Data efectivă

(de la 1 iulie)

Toate interne din Australia

state și teritorii

Insula Norfolk

rata tranzitorie

2002 9% 0%
2013 9,25%
2014 9,5%
2015
2016 1%
2017 2%
2018 3%
2019 4%
2020 5%
2021 10% 6%
2022 10,5% 7%
2023 11% 8%
2024 11,5% 9%
2025 12% 10%
2026 11%
2027 12%

Schemele de pensii cu beneficii definite

Se aplică reguli speciale în ceea ce privește angajatorii care operează sisteme de pensii de pensii „cu beneficii definite ”, care sunt fonduri tradiționale mai puțin obișnuite ale angajatorilor, în cazul în care beneficiile sunt determinate de o formulă bazată, de obicei, pe salariul mediu final al unui angajat și pe durata serviciului. În esență, în loc de contribuții minime, angajatorii trebuie să facă contribuții pentru a oferi un nivel minim de beneficii.

Salariul sacrifică contribuțiile

Un angajat poate solicita ca angajatorul să efectueze în totalitate sau parțial plățile viitoare ale câștigurilor în pensie în locul plății către angajat. Un astfel de aranjament este cunoscut sub numele de „sacrificiu salarial”, iar în scopuri de impozit pe venit, plățile sunt tratate ca contribuții de pensie pentru angajator, care sunt în general deductibile de către angajator și nu sunt supuse regulilor garanției de pensie (SG). Aranjamentul oferă un beneficiu angajatului, deoarece suma sacrificată nu face parte din venitul impozabil al angajatului.

Cu toate acestea, în anumite scopuri, astfel de contribuții sunt denumite „contribuții de pensie raportabile”, iar în aceste scopuri sunt contabilizate înapoi ca un beneficiu al angajatului, cum ar fi pentru calcularea „venitului în scopuri de taxare suplimentară a taxei Medicare ”.

Pentru a fi valabil, un angajament de sacrificiu salarial trebuie convenit între angajator și angajat înainte ca munca să fie efectuată. Acest acord este de obicei documentat în scris în formă pro forma .

Contribuții personale

Oamenii pot face contribuții voluntare suplimentare la pensia lor și pot primi beneficii fiscale pentru aceasta, sub rezerva unor limite. Limita de contribuție concesionară pentru exercițiul financiar 2017 2018 este de 25.000 USD. Pentru exercițiile financiare ulterioare, plafonul este stabilit prin indexarea anuală a acestei sume. Sumele peste aceste limite se numesc „contribuții excesive concesionale”.

Spațiul plafon al contribuțiilor concesionale neutilizate poate fi reportat de la 1 iulie 2018, dacă soldul total de pensii este mai mic de 500.000 USD la sfârșitul anului 30 iunie al anului precedent. Sumele neutilizate sunt disponibile pentru maximum cinci ani.

Acces la pensie

Contribuțiile angajatorului și a pensiilor personale sunt venituri din fondul de pensii și sunt investite pe perioada vieții profesionale a angajaților și suma contribuțiilor obligatorii și voluntare, plus câștigurile, mai puține impozite și taxe sunt plătite persoanei la pensionare.

Deoarece pensia de pensionare reprezintă banii investiți pentru pensionarea unei persoane, regulile guvernamentale stricte împiedică accesul anticipat la prestațiile conservate, cu excepția situațiilor foarte limitate și restrânse. Acestea includ recuperarea majoră a dependenței dentare și a dependenței de droguri și alcool. În general, oamenii pot solicita pensii pentru eliberarea timpurie pentru dificultăți financiare severe sau din motive de compasiune, cum ar fi tratamentul medical care nu este disponibil prin Medicare .

În general, prestațiile de pensie se împart în trei categorii:

  • Beneficii conservate;
  • Beneficii restricționate neprezervate; și
  • Beneficii nerestricționate, fără conservare.

Beneficiile conservate sunt beneficii care trebuie păstrate într-un fond de pensii până la „vârsta de conservare” a angajatului. În prezent, toți lucrătorii trebuie să aștepte până la cel puțin 55 de ani înainte de a putea accesa aceste fonduri. Vârsta efectivă de conservare variază în funcție de data nașterii angajatului. Toate contribuțiile făcute după 1 iulie 1999 se încadrează în această categorie.

Beneficiile restricționate neprezervate, deși nu sunt păstrate, nu pot fi accesate până când un angajat nu îndeplinește o condiție de eliberare, cum ar fi încetarea angajării într-un sistem de pensii de angajare.

Beneficiile nerestricționate neprezervate nu necesită îndeplinirea unei condiții de eliberare și pot fi accesate la cererea lucrătorului. De exemplu, atunci când un lucrător a îndeplinit anterior o condiție de eliberare și a decis să nu acceseze banii din fondul de pensii.

Vârsta de conservare și condițiile de eliberare

Data de nastere Vârsta de conservare
Înainte de 1 iulie 1960 55
1 iulie 1960 - 30 iunie 1961 56
1 iulie 1961 - 30 iunie 1962 57
1 iulie 1962 - 30 iunie 1963 58
1 iulie 1963 - 30 iunie 1964 59
După 30 iunie 1964 60

Plățile de prestații pot fi o sumă forfetară sau un flux de venituri (pensie) sau o combinație a ambelor, cu condiția ca plata să fie permisă în baza super legii și a actului de încredere al fondului. Impozitul reținut la sursă se aplică plăților către membrii care au sub 60 de ani sau peste 60 de ani, iar beneficiul provine dintr-o sursă neimpozitată. În ambele cazuri, eligibilitatea pentru accesul la beneficiile conservate depinde de vârsta de conservare a unui membru și de îndeplinirea uneia dintre condițiile de eliberare. Până în 1999, orice australian își putea accesa beneficiile conservate odată ce împlinise 55 de ani. În 1997, guvernul liberal Howard a schimbat regulile de conservare pentru a-i determina pe australieni să rămână pe piața muncii pentru o perioadă mai lungă de timp, întârziind efectul îmbătrânirii populației. Noile reguli au crescut progresiv vârsta de conservare în funcție de data nașterii unui membru și au intrat în vigoare în 1999. Rezultatul este că, până în 2025, toți lucrătorii australieni ar trebui să aibă cel puțin 60 de ani pentru a avea acces la pensie.

Pentru a accesa super-ul lor, un membru trebuie să îndeplinească și una dintre următoarele „condiții de eliberare”. Înainte de vârsta de 60 de ani, lucrătorii trebuie să fie pensionați - adică să înceteze angajarea - și să semneze că intenționează să nu mai lucreze niciodată (să nu lucreze mai mult de 40 de ore într-o perioadă de 30 de zile). Cei cu vârste cuprinse între 60 și 65 de ani pot accesa super dacă încetează angajarea, indiferent de intențiile lor viitoare de angajare, atâta timp cât nu lucrează în acel moment. Membrii peste 65 de ani își pot accesa super-ul indiferent de statutul de angajare. Persoanele angajate care au ajuns la conservare, dar care au sub 65 de ani, pot accesa până la 10% din superul lor în conformitate cu normele de tranziție la pensionare (TRIS).

Un muncitor australian care a transferat fonduri din schema KiwiSaver din Noua Zeelandă în schema lor de pensie australiană, nu poate accesa partea din fosta Noua Zeelandă a pensiei lor până la împlinirea vârstei de 65 de ani, indiferent de vârsta de conservare. Această regulă se aplică și cetățenilor din Noua Zeelandă care au transferat fonduri din schema lor Kiwisaver din Noua Zeelandă într-un fond australian de pensii.

Limite rezonabile de beneficii

S-au aplicat limite rezonabile de prestații (RBL) pentru a limita valoarea pensiilor și încetarea prestațiilor de muncă pe care persoanele fizice le pot primi pe parcursul vieții la cote de impozitare concesionale. Au existat două tipuri de RBL - un RBL cu sumă forfetară și un RBL cu pensie mai mare. Pentru exercițiul financiar încheiat la 30 iunie 2005, suma forfetară RBL a fost de 619.223 USD, iar pensia RBL a fost de 1.238.440 USD. RBL-urile au fost indexate în fiecare an în conformitate cu mișcările din câștigurile medii săptămânale în timp obișnuit publicate de Biroul australian de statistică. Suma forfetară RBL s-a aplicat majorității oamenilor. În general, pensia mai mare RBL s-a aplicat persoanelor care și-au luat 50% sau mai mult din prestațiile lor sub formă de pensii sau anuități care îndeplineau anumite condiții (de exemplu, restricții privind capacitatea de a transforma pensia înapoi într-o sumă forfetară). RBL-urile au fost abolite de la 1 iulie 2007.

Impozite de pensionare

Articol principal: Impozitarea pensiilor în Australia

Contribuții

Contribuțiile făcute la pensie, fie de către o persoană fizică, fie în numele unei persoane fizice, sunt impozitate diferit în funcție de faptul că această contribuție a fost făcută din bani „înainte de impozitare” sau „post-impozitare”. Contribuțiile „înainte de impozitare” sunt contribuții pentru care nu a fost plătit niciun impozit pe venit la momentul contribuției și sunt, de asemenea, cunoscute sub numele de contribuții „înainte de impozitare” sau drept contribuții „concesionale”. Acestea cuprind în principal contribuții obligatorii ale angajatorului SG („Garanția de pensionare”, a se vedea mai sus) și contribuții suplimentare de sacrificiu salarial. Aceste contribuții sunt impozitate de fondul de pensii la o rată de „impozit pe contribuții” de 15%, care este considerată drept o rată „concesională”. Pentru persoanele care câștigă mai mult de 250.000 USD, impozitul pe contribuții se percepe la 30%.

Contribuțiile „după impozitare” sunt, de asemenea, denumite contribuții „după impozitare”, contribuții „neconcesionale” sau contribuții „nededuse”. Aceste contribuții se fac din bani pe care s-a plătit deja impozitul pe venit sau impozitul pe contribuții și, de obicei, nu este necesară reținerea impozitului suplimentar din acea contribuție atunci când este făcută unui fond.

Ambele tipuri de contribuții sunt supuse plafoanelor anuale. În cazul în care se depășește plafonul anual, se plătește impozit suplimentar, fie la cota marginală de impozitare pentru contribuțiile concesionale, fie cu 31,5% suplimentar pentru contribuțiile neconcesionale, care se adaugă la cota standard de impozitare de 15% plătibilă pentru contribuții, făcând un total de 46,5%.

De-a lungul timpului, diferite măsuri au permis alte forme de contribuție pentru a încuraja economisirea pentru pensionare. Acestea includ contribuții și transferuri CGT pentru întreprinderi mici și super contribuții Downsizer Fiecare tip de contribuție are reguli și limite specifice.

Investiții în fond

Veniturile din investiții ale fondului de pensii (adică dividende, venituri din chirii etc.) sunt impozitate la o rată forfetară de 15% de fondul de pensii. În plus, în cazul în care o investiție este vândută, impozitul pe câștigurile de capital este plătibil de către fondul de pensii la 15%.

La fel ca reducerea disponibilă persoanelor fizice și altor trusturi, un fond de pensii poate solicita o reducere a impozitului pe câștigurile de capital în cazul în care investiția a fost deținută de cel puțin 12 luni. Reducerea aplicabilă fondului de pensii este de 33%, reducând impozitul efectiv pe câștigurile de capital de la 15% la 10%.

Un fond care plătește o pensie unui membru în vârstă de peste 60 de ani are venituri din pensie scutite și nu plătește niciun impozit pentru acea parte din câștigurile fondului. Deducerile sale pentru același procent sunt refuzate și nu pot crea o pierdere fiscală. Un certificat actuarial poate fi necesar pentru a susține proporția veniturilor din pensii scutite pe baza soldurilor membrilor și a numărului de zile. Veniturile din soldurile de acumulare (adică non-pensie) rămân proporțional supuse impozitului. Separarea activelor poate fi utilizată de anumite fonduri, astfel încât veniturile specifice să fie atribuite unui anumit membru. Un fond care are doar conturi de pensii membre care plătesc pensia minimă conformă pentru tot anul au o rată de impozitare de 0%.

Aceste impozite contribuie la venituri guvernamentale anuale de peste 6 miliarde de dolari. Pensionarea este o metodă de economisire cu avantaje fiscale, deoarece rata de impozitare de 15% pe contribuții este mai mică decât rata pe care un angajat ar fi plătit-o dacă ar primi banii ca venit. Guvernul federal a anunțat în bugetul său 2006/07 că, de la 1 iulie 2007, australienii cu vârsta peste 60 de ani nu vor fi taxați pentru retragerea de fonduri din fondul lor de pensii dacă provine dintr-o sursă impozitată.

Taxă de pensionare întreruptă

În 1996, guvernul federal a impus o "suprataxă de pensie" pentru persoanele cu venituri mai mari ca măsură temporară a veniturilor. În timpul campaniei electorale din 2001 , guvernul Howard a propus să reducă suprataxa de la 15% la 10,5% pe parcursul a trei ani. Taxa pentru pensie a fost abolită de guvernul Howard de la 1 iulie 2005.

Schema de co-contribuție la pensie

De la 1 iulie 2003, guvernul liberal Howard a pus la dispoziție stimulente pentru o contribuție guvernamentală cu o valoare maximă de 1.000 USD. De la exercițiul financiar 2012-2013 până la exercițiul financiar 2016-2017, contribuțiile pentru pensii sunt disponibile pentru persoanele cu venituri care nu depășesc 37.000 USD. Guvernul compensează maximum 500 USD și minimum 20 USD, calculat la 15% din contribuțiile totale pentru pensii cu venituri mici.

Începând cu 1 iulie 2017, sistemul de contribuție la pensie cu venituri reduse (LISC) va fi înlocuit cu compensarea redevenită a impozitului pe pensii pentru pensii cu venituri reduse (LISTO). Conform acestei noi scheme, suma minimă a contribuțiilor guvernamentale pentru persoanele cu venituri reduse cu venituri care nu depășesc 37.000 USD este redusă la 10 USD, dar rămâne maximul de 500 USD.

Efect asupra impozitului pe venit

Unul dintre motivele pentru care oamenii contribuie la pensie este acela de a-și reduce datoria privind impozitul pe venit și, eventual, de a putea primi o pensie de vârstă în timp ce primesc în continuare venituri suplimentare.

Următorul este un rezumat general al regulilor fiscale referitoare la pensie. Detaliile complete sunt extrem de complexe.

Contribuții la pensii pentru angajatori

Contribuțiile de pensie pentru angajatori sunt, în general, deductibile din impozite dacă sunt plătite unui „fond de pensii conform”. Aceasta include contribuțiile obligatorii ale angajatorului, precum și contribuțiile la „sacrificiu salarial”. Angajații pot alege să aducă contribuții suplimentare la aceeași rată ca un „sacrificiu salarial”, dar numai dacă angajatorul lor este de acord să facă acest lucru.

Impozitarea fondului de pensii (contribuții)

Contribuțiile angajatorului primite de un fond de pensii și veniturile obținute în fond sunt impozitate la o rată concesională de 15% sau mai mult pentru persoanele cu venituri mai mari. Contribuțiile suplimentare făcute fără cooperarea unui angajator sau plătite unui fond de pensionare neconform sunt impozitate la ratele de impozitare marginale superioare și sunt supuse unor reguli diferite.

Impozitarea pensionării în SUA

În temeiul Tratatului privind impozitul pe venit SUA-Australia, există o oportunitate de a evita în mod legal impozitarea SUA asupra câștigurilor în cadrul fondurilor de pensii australiene. Prin adoptarea acestei poziții juridice, Australia ar avea drepturi de impozitare exclusive asupra fondurilor de pensii australiene, ceea ce permite efectiv cetățenilor australieni cu domiciliul în SUA să excludă în mod legal din Fondul lor de pensii australiene din declarațiile lor de impozitare pe venit federal din SUA orice câștig în cadrul sau chiar distribuțiile viitoare.

Beneficii plătite

Veniturile recuperate din fond de către un membru după vârsta de conservare sunt, în general, scutite de impozite. [1]

Depășirea plafonului de contribuții concesionale

Limita de contribuție concesionară pentru exercițiul financiar 2017-2018 este de 25.000 USD. Pentru exercițiile financiare ulterioare, plafonul este stabilit prin indexarea anuală a acestei sume. De la 1 iulie 2019, un contribuabil care îndeplinește o condiție de echilibru maxim și care nu își utilizează plafonul în totalitate poate reporta plafonul neutilizat pentru o perioadă limitată de timp. Legile și regulile fiscale referitoare la contribuțiile concesionale sunt complexe și nu drepturi automate. În anul 2021, ar putea fi permisă o contribuție teoretică concesională (deductibilă de impozite) de trei ani (75.000 USD) reprezentând plafoane neutilizate din 2019 și 2002, în plus față de plafonul 2021.

Contribuția excesivă concesională (ECC) este inclusă în venitul evaluabil pentru anul de venit corespunzător, iar contribuabilul are dreptul la o compensare fiscală pentru anul respectiv de venit egală cu 15% din contribuțiile excesive concesionale (S 291-15 din Legea privind evaluarea impozitului pe venit 1997). Această compensare nu poate fi rambursată, transferată sau reportată. Impozitul pe contribuțiile în exces poate fi plătit de către membru prin eliberarea fondurilor din super cont.

Taxă de contribuție excesivă

Taxa ECC se aplică datoriei suplimentare privind impozitul pe venit care rezultă din contribuțiile excesive concesionale incluse în declarația de impozit pe venit - Divizia 95 din Anexa 1 la Legea privind administrarea impozitelor 1953. Perioada de taxare ECC este calculată de la începutul anului de venit în care s-au făcut contribuțiile excesive concesionale și se încheie cu o zi înainte ca impozitul să fie plătit în baza primei evaluări a impozitului pe venit pentru anul respectiv. Formula dobânzii compuse se aplică contra sumei de bază (datoria suplimentară de impozit pe venit) pentru fiecare zi a perioadei de taxare ECC. Ratele de taxare ECC sunt actualizate trimestrial și pentru ianuarie - martie 2019 este de 4,94% pe an.

Contribuții concesionale și venituri impozabile, care depășesc pragul - Divizia 293 impozit

Impozitul pe divizia 293 (impozit suplimentar pe contribuțiile concesionale) este plătibil dacă veniturile în scopuri de suprataxă (altele decât supercontribuțiile raportabile), plus supercontribuțiile impozitate concesional (cunoscute și sub numele de contribuții fiscale scăzute) sunt mai mari de 250.000 USD. Impozitul din Divizia 293 percepe un impozit de 15% fie asupra contribuțiilor concesionale totale, fie asupra sumei (Contribuții concesionale + Venit brut) care depășește pragul de 250.000 USD - oricare dintre aceste sume este mai mică. Impozitul Div 293 poate fi plătit de către membru printr-o eliberare din contul super-fond.

Contribuții neconcesionale

Contribuțiile neconcesionale includ contribuțiile excesive concesionale pentru anul financiar. Contribuțiile neconcesionale sunt sumele contribuite la care un angajator sau un contribuabil nu a solicitat o deducere fiscală. Acestea nu includ supercontribuții, decontări structurate și ordine pentru plăți legate de vătămarea corporală sau impozitul pe câștigurile de capital (CGT) pe care membrul le-a ales în mod valabil să le excludă din contribuțiile lor neconcesionale. Contribuțiile neconcesionale se fac în super-fond din venituri după impozitare. Aceste contribuții nu sunt impozitate în super-fond. Limita de contribuții non-concesionale este de 100.000 USD pentru membrii cu vârsta peste 65 de ani, dar sub 75. Membrii sub 65 de ani au opțiunea de a contribui până la 300.000 USD pe o perioadă de trei ani, în funcție de soldul lor total de pensie. În cazul în care contribuțiile non-concesionale ale unui membru depășesc limita maximă, acestea sunt impozitate la rata de impozitare marginală superioară.

Efect asupra pensiilor de vârstă

A se vedea, de asemenea: Securitate socială în Australia § Pensie de vârstă

Cetățenii rezidenți australieni cu vârsta peste 67 de ani au dreptul la o pensie de vârstă dacă veniturile și activele lor sunt sub nivelurile specificate. Pensia completă, la 2014, era de 766 USD la fiecare două săptămâni pentru single și 577,40 USD fiecare pentru cupluri. Acest lucru a fost redus cu 50% din orice venit de peste 160 USD la fiecare două săptămâni pentru celibatari sau 284 USD pentru cupluri. Pensia poate fi, de asemenea, redusă pentru 0,15% din activele, altele decât locuința, peste 202.000 USD sau 286.500 USD pentru persoanele singure sau cupluri. Pensia este redusă cu maximul testului veniturilor și activelor. Activele pot fi, de asemenea, considerate a câștiga între 2% și 3%, care se ia în considerare pentru testul venitului.

Veniturile primite dintr-un fond de pensii sunt considerate venituri în scopuri de pensie și reduc pensia cu 50% din veniturile primite care depășesc limita. Cu toate acestea, dacă aceasta este primită ca „super pensie”, atunci efectul asupra pensiei de vârstă este redus cu „costul” „super pensiei”. Acest „cost” se calculează împărțind superechilibrul total la speranța de viață a receptorului în momentul în care a început superpensiunea. Aceasta înseamnă că, dacă cineva îi retrage foarte uniform pe speranța de viață așteptată, nu există în esență niciun test de venit.

Activele dintr-un fond de pensii sunt considerate a avea venituri. Activele care susțin o „super pensie” sunt, de asemenea, considerate a avea venituri. (Este dificil să găsești informații fiabile cu privire la acest subiect complex, iar cele de mai sus ar trebui luate doar ca ghid și nu trebuie să se bazeze pe ele.)

Fonduri de pensii

Structura administratorului

Fondurile de pensionare funcționează ca trusturi, administratorii fiind responsabili de funcționarea prudențială a fondurilor lor și de formularea și implementarea unei strategii de investiții. Unele obligații și obligații specifice sunt codificate în Legea 1993 privind industria pensiilor (supravegherea) - alte obligații fac obiectul legislației generale privind încrederea. Administratorii sunt responsabili conform legii pentru încălcarea obligațiilor. Administratorii de pensii au, printre altele , obligația de a se asigura că banii de pensii sunt investiți cu prudență, luând în considerare diversificarea și lichiditatea.

Investiții

În afară de câteva prevederi foarte specifice din Legea din 1993 privind supravegherea (supravegherea) fondurilor (în mare parte legate de investiții în active legate de angajator sau care afectează un super-fond autogestionat) fondurile nu sunt supuse cerințelor specifice de active sau regulilor de investiții. Un fond trebuie să mențină o strategie de investiții și să respecte în permanență legile specifice cuprinse în lege. Un fond nu trebuie să acorde împrumuturi unei părți afiliate și nu trebuie să achiziționeze investiții de la o parte afiliată decât dacă este permis. Nu există cerințe privind rata minimă de rentabilitate și nici o garanție guvernamentală a beneficiilor. Există unele restricții privind împrumuturile și utilizarea instrumentelor derivate și a investițiilor în acțiunile și proprietățile angajatorilor care sponsorizează fonduri.

Drept urmare, fondurile de pensii tind să investească într-o mare varietate de active cu o combinație de caracteristici de durată și risc / rentabilitate. Performanța recentă a investițiilor fondurilor de pensii se compară favorabil cu activele alternative, cum ar fi obligațiunile pe zece ani .

Tipuri de fonduri de pensii

Ponderea activelor fondului industriei de pensii.

Există aproximativ 500 de fonduri de pensii care operează în Australia. Dintre acestea, 362 au active în valoare totală mai mare de 50 de milioane de dolari. Activele de pensii au totalizat 2,7 trilioane de dolari la sfârșitul trimestrului din iunie 2018, un nou record conform Asociației fondurilor de pensii din Australia.

Există diferite tipuri de fonduri de pensii:

  • Fondurile industriale sunt fonduri multi-angajator administrate de asociații patronale și / sau sindicate. Spre deosebire de fondurile cu amănuntul / cu amănuntul, acestea sunt administrate exclusiv în beneficiul membrilor, deoarece nu există acționari.
  • Comerțul cu ridicata al Master Trust- urilor este fonduri multi-angajator administrate de instituții financiare pentru grupuri de angajați. Acestea sunt, de asemenea, clasificate ca fonduri de vânzare cu amănuntul de către APRA.
  • Platformele Master Master Trusts / Wrap sunt fonduri administrate de instituții financiare pentru persoane fizice.
  • Fondurile angajatorilor sunt fonduri stabilite de angajatori pentru angajații lor. Fiecare fond are propria structură de încredere care nu este în mod necesar împărțită de alți angajatori. APRA încurajează fondurile angajatorilor să fie lichidate și sunt mai puțin populare în ultimii ani. Costul conformității și menținerea serviciilor la un cost competitiv este factorul cheie.
  • Fondurile din sectorul public sunt în mare parte fonduri stabilite de guverne. Unele sunt nefinanțate, iar Fondul Viitor a fost înființat în mod special pentru a aloca economii pentru a răspunde acestei datorii viitoare. Multe, dar nu toate sistemele sunt fonduri cu beneficii definite care oferă o pensie pe viață, mai degrabă decât un sold care este plătit ca pensie. Angajații mai noi din locurile de muncă din sectorul public sunt de obicei membri ai unui sistem modern de acumulare.
  • Fondurile de pensii autogestionate (SMSF) sunt fonduri stabilite în temeiul unei părți specifice din aceleași legi care guvernează fonduri mai mari. Un SMSF permite un număr mic de persoane (limitat la 4) și este reglementat de Oficiul australian pentru impozite, nu de APRA. În general, Trustees (SAU Trustee Directors) al fondului sunt membrii fondului și membrii sunt toți trustees (sau Trustee Directors). În cazul în care există un mandatar corporativ, membrii sunt directorii acelei companii). SMSF-urile sunt cele mai numeroase fonduri din industria super australiană, cu 99% din numărul de fonduri și 25% din totalul activelor super-2,7 trilioane de dolari începând cu 30 iunie 2013. SMSF-urile pot fi structurate special astfel încât să fie un fond QROPS acceptat de a primi un transfer al unei pensii din Marea Britanie.

Modificările din 2015 din legea SIS au permis SMSF-urilor să împrumute în conformitate cu regulile de împrumut cu recurs limitat. Creditorii au dezvoltat împrumuturi SMSF pentru a permite SMSF-urilor să împrumute proprietăți rezidențiale, comerciale și industriale, totuși fondurile nu pot achiziționa terenuri vacante sau pot schimba activul, de exemplu, dezvoltă, îmbunătățesc sau construiesc folosind bani împrumutați. Există restricții impuse fondului conform căruia administratorii fondului nu pot obține un avantaj personal din activele achiziționate de fond sau să cumpere din ceea ce este cunoscut sub numele de „parte legată”. De exemplu, nu ați putea locui în casa care este deținută de SMSF. Împrumuturile SMSF sunt, în general, disponibile până la 80% din prețul de achiziție și atrag o marjă ridicată la rata dobânzii în comparație cu împrumuturile pentru locuințe standard. Băncile majore s-au retras de pe piața împrumuturilor SMSF, iar împrumuturile sunt costisitoare față de împrumuturile tradiționale, deoarece împrumutul trebuie să fie un produs de împrumut cu recurs limitat, care utilizează, de asemenea, un trust pur pentru a deține proprietatea până la rambursarea împrumutului.

  • Investițiile imobiliare SMSF au câștigat un avânt considerabil de la modificarea dispozițiilor de împrumut pentru a permite achiziționarea de bunuri imobiliare rezidențiale. Capacitatea de a obține un împrumut cu recurs limitat pentru a cumpăra proprietăți producătoare de venituri într-un mediu fiscal favorabil scăzut a influențat o incidență emergentă rapidă a investițiilor imobiliare directe în cadrul structurilor SMSF în ultima vreme.
  • Fondurile mici APRA (SAF) sunt fonduri stabilite pentru un număr mic de persoane (mai puțin de 5), dar, spre deosebire de SMSF, administratorul este un administrator aprobat, nu membrii, iar fondurile sunt reglementate de APRA. Această structură este adesea utilizată pentru membrii care doresc controlul investițiilor lor de pensie, dar nu pot sau nu doresc să îndeplinească cerințele de administrare a unui SMSF.
  • Fondurile angajaților din sectorul public sunt fonduri stabilite de guverne pentru angajații lor.

Industria, comerțul cu amănuntul și comerțul cu ridicata sunt principalele sectoare ale pieței australiene de pensii după activul net cu 217 de fonduri. SMSF-urile sunt cel mai mare număr de fonduri cu 596.225 de fonduri (2019), reprezentând 32,8% din piața de 2,7 trilioane de dolari

Alegerea fondurilor de pensii

De la 1 iulie 2005, mulți angajați australieni au reușit să aleagă fondul în care vor fi plătite contribuțiile de garanție de pensie viitoare ale angajatorului lor. Angajații pot schimba un fond de pensii. Aceștia pot alege să schimbe fondurile, de exemplu, pentru că:

  • una când fondul lor actual nu este disponibil la un nou angajator,
  • consolidarea conturilor de pensii pentru a reduce costurile și documentele,
  • un fond cu pensii mai mici și / sau mai bune pentru pensii de servicii,
  • un fond de pensii mai performant sau
  • un fond investește în active și companii care se aliniază la convingerile lor personale.

În cazul în care un angajat nu a ales să își aleagă propriul fond, angajatorii trebuie să facă, din 1 ianuarie 2014, „contribuții implicite” numai la un produs autorizat MySuper , care este conceput pentru a fi un fond simplu de pensii cu costuri reduse, cu puține taxe standardizate și opțiune de investiție echilibrată unică.

Industria pensiilor

Ocuparea forței de muncă (mii de persoane) în industria pensiilor din 1984

Legislație

Fondurile de pensii sunt reglementate în principal prin Legea din 1993 asupra supravegherii (supravegherii) din 1993 și Legea privind reforma serviciilor financiare din 2002 . Contribuțiile obligatorii ale angajatorilor sunt reglementate prin Legea din 1992 privind garanția de pensionare (administrație)

Legea privind supravegherea industriei (supraveghere) 1993 (SIS)

Superannuation Industrie (supraveghere) Legea stabilește toate regulile pe care un fond de pensionare care respectă trebuie să respecte (respectarea acestor reguli se numește conformitate). Regulile acoperă domeniile generale referitoare la mandatar, investiții, gestionare, conturi și administrare fonduri, anchete și reclamații.

SIS, de asemenea:

  • reglementează funcționarea fondurilor de pensii; și
  • stabilește penalități pentru administratori atunci când regulile de funcționare nu sunt respectate.

În iunie 2004, Legea și regulamentele SIS au fost modificate pentru a impune tuturor administratorilor de pensii să solicite să devină un deținător de licență al unei entități de pensionare înregistrabile (deținătorul de licență RSE), în plus, fiecare dintre fondurile de pensii pe care administratorul le operează trebuie, de asemenea, să fie înregistrat. Perioada de tranziție se intenționează să se încheie la 30 iunie 2006. Noul regim de licențiere impune administratorilor de fonduri de pensii să demonstreze APRA că dispun de resurse adecvate (umane, tehnologice și financiare), sisteme de gestionare a riscurilor și competențe și expertize adecvate pentru a gestiona fondul de pensii . Regimul de acordare a licențelor a ridicat ștacheta pentru administratorii de pensii, cu un număr semnificativ de fonduri de pensii de dimensiuni mici și mijlocii care ies din industrie din cauza riscului crescut și a cerințelor de conformitate.

MySuper

MySuper face parte din reformele Super Stronger anunțate în 2011 de guvernul Julia Gillard pentru industria australiană de pensii . Începând cu 1 ianuarie 2014, angajatorii trebuie să plătească numai contribuții de pensie implicite la un produs autorizat MySuper. Fondurile de pensii au până în iulie 2017 pentru a transfera soldurile implicite acumulate către MySuper.

Un MySuper implicit este unul care respectă un set reglementat de caracteristici, inclusiv:

  • o singură opțiune de investiții (deși sunt permise strategiile ciclului de viață),
  • un nivel minim de asigurare,
  • o structură de taxe ușor comparabilă, cu o listă scurtă prescrisă a tipurilor de taxe admisibile,
  • - restricții privind modul în care se oferă și se plătește consiliere și
  • reguli care guvernează guvernanța fondului și transparența.

Legea privind reforma serviciilor financiare 2002 (FSR)

Legea privind reforma serviciilor financiare acoperă un domeniu foarte larg de finanțare și este concepută pentru a oferi standardizare în industria serviciilor financiare. Conform FSR, pentru a opera un fond de pensii, administratorul trebuie să dețină o licență pentru a gestiona un fond, iar persoanele din fonduri necesită o licență pentru a-și îndeplini sarcina.

În ceea ce privește pensionarea, FSR:

  • oferă licențe pentru „dealeri” (furnizori de produse și servicii financiare);
  • supraveghează instruirea agenților care reprezintă dealerii;
  • stabilește cerințele cu privire la ce informații trebuie furnizate membrilor și potențialilor membri cu privire la orice produs financiar; și
  • stabilește cerințele care determină regulile de bună conduită și conduită necorespunzătoare pentru fondurile de pensii.

Organismele de reglementare

Patru organisme principale de reglementare supraveghează fondurile de pensii pentru a se asigura că respectă legislația:

  • Autoritatea australiană de reglementare prudențială (APRA) este responsabilă de asigurarea faptului că fondurile de pensii se comportă într-un mod prudent. APRA revizuiește, de asemenea, conturile anuale ale unui fond pentru a evalua conformitatea acestora cu SIS.
  • Comisia australiană pentru valori mobiliare și investiții (ASIC) se asigură că administratorii fondurilor de pensii își respectă obligațiile cu privire la furnizarea de informații către membrii fondului în timpul calității lor de membru. ASIC este, de asemenea, responsabil pentru protecția consumatorilor în domeniul serviciilor financiare (inclusiv pensie). De asemenea, monitorizează conformitatea fondurilor cu FSR. MoneySmart este un site web administrat de Australian Securities and Investments Commission (ASIC) pentru a ajuta oamenii să facă alegeri inteligente cu privire la finanțele personale. Acestea oferă o serie de instrumente, cum ar fi Calculatorul de pensionare .
  • Oficiul australian pentru impozite (ATO) se asigură că fondurile de pensii autogestionate respectă regulile și reglementările. De asemenea, se asigură că suma corectă a impozitului este preluată din economiile de pensionare ale tuturor australienilor.
  • The Superannuation Contestatiilor Tribunal (SCT) administrează perimarea (Rezoluția Reclamatiilor) Act . Această lege prevede procesul formal de soluționare a reclamațiilor. SCT va încerca să soluționeze orice reclamații dintre un membru și fondul de pensii prin negociere sau conciliere. SCT se ocupă de reclamații numai atunci când nu s-a ajuns la o soluție satisfăcătoare. SCT a încetat să trateze noi reclamații de la 31 octombrie 2018.
  • Autoritatea australiană pentru reclamații financiare (AFCA) gestionează acum reclamațiile privind pensiile din noiembrie 2018. AFCA gestionează reclamațiile privind produsele financiare.

Scheme similare în alte țări

Critică

Interacțiunea dintre pensionare, impozite și eligibilitatea pentru pensie este complexă, ceea ce înseamnă că mulți australieni se luptă să se angajeze în conturile lor de pensie și să le utilizeze în mod eficient.

Industria australiană de pensii a fost criticată pentru că urmărește strategii de reinvestire autointeresate, iar unele fonduri au fost acuzate că au ales investiții în beneficiul părților afiliate înaintea investitorului.

Unii furnizori de pensii oferă informații minime titularilor de conturi despre modul în care au fost investiți banii lor. De obicei, sunt furnizate doar categorii vagi, cum ar fi „Acțiuni australiene”, fără indicarea acțiunilor achiziționate.

Pierderile din fondurile de pensii din criza financiară globală au fost, de asemenea, un motiv de îngrijorare, despre care se spune că ar fi în jur de 75 de miliarde de dolari.

Vezi si

Note

Referințe

linkuri externe