Planificare imobiliară - Estate planning

Testamente , trusturi
și moșii
Shakespeare-Testament.jpg
O parte din seria de drept comun
Testamente

Secțiuni

Concurs

Dispunerea proprietății

Încrederi

Tipuri comune

Alte tipuri

  • Interesul vieții
  • Interes reversional

Doctrine guvernante

Administrarea imobiliară
subiecte asemănătoare
Alte domenii de drept comun

Planificarea moșiei este procesul de anticipare și aranjare, în timpul vieții unei persoane, pentru gestionarea și eliminarea moșiei acelei persoane în timpul vieții persoanei, în cazul în care persoana devine incapacitată și după moarte. Planificarea include moștenirea de active pentru moștenitori și poate include reducerea la minimum a cadourilor, a moștenirii, a transferului de generație și a impozitelor . Planificarea imobiliară include planificarea pentru incapacitate, precum și un proces de reducere sau eliminare a incertitudinilor legate de administrarea unui testament și maximizarea valorii proprietății prin reducerea impozitelor și a altor cheltuieli. Scopul final al planificării imobiliare poate fi determinat numai de obiectivele specifice ale proprietarului imobiliar și poate fi la fel de simplu sau complex pe măsura dorințelor și nevoilor proprietarului. Tutorii sunt deseori desemnați pentru copiii minori și beneficiarii de incapacitate .

Dispozitive

Planificarea imobiliară implică testamentul , trusturile , desemnările beneficiarilor, puterile de numire , proprietatea proprietății ( chiria comună cu drepturi de supraviețuire, chiria în comun, chiria în totalitate), darul și procurile , în special procura financiară durabilă și procura medicală durabilă.

Planurile imobiliare mai sofisticate pot acoperi chiar amânarea sau scăderea impozitelor pe proprietate sau succesiunea de afaceri.

Testamente

Un avocat se întâlnește cu clientul pentru planificarea imobiliară.

Testamentele sunt un instrument obișnuit de planificare a proprietății și sunt de obicei cel mai simplu dispozitiv pentru planificarea distribuției unei moșii. Este important ca un testament să fie creat și executat în conformitate cu legile jurisdicției în care este creat. Dacă este posibil ca procedurile de testare să aibă loc într-o altă jurisdicție, este important, de asemenea, să vă asigurați că testamentul respectă legile respectivei jurisdicții sau că jurisdicția va respecta prevederile unui valabil în afara statului, chiar dacă ar putea fi invalid pentru un testament executat în acea jurisdicție.

Încrederi

Un trust poate fi folosit ca instrument de planificare imobiliară, pentru a direcționa distribuția activelor după ce persoana care creează trustul decedează. Trusturile pot fi utilizate pentru a asigura distribuirea fondurilor în beneficiul copiilor minori sau al copiilor cu dizabilități de dezvoltare. De exemplu, un trust de economisire poate fi utilizat pentru a preveni cheltuielile risipitoare ale unui copil cheltuitor sau un trust de nevoi speciale poate fi utilizat pentru copii sau adulți cu dizabilități de dezvoltare. Trusturile oferă un grad ridicat de control asupra gestionării și cedării activelor. Mai mult, anumite tipuri de dispoziții privind încrederea pot asigura gestionarea averii pentru mai multe generații din trecut. Denumite în mod obișnuit planificarea dinastiei, aceste tipuri de dispoziții privind încrederea permit protejarea bogăției pentru câteva generații după moartea unei persoane.

Directivele anticipate

Un plan imobiliar poate include crearea de directive anticipate, documente care direcționează ceea ce se va întâmpla cu moșia unei persoane și în legătură cu îngrijirea personală a acesteia dacă persoana devine invalidă legal. De exemplu, un plan imobiliar poate include un mandat de asistență medicală , procură durabilă și testament de viață .

După litigii pe scară largă și acoperirea mass-media în jurul cazului Terri Schiavo , avocații în planificarea imobiliară sfătuiesc adesea clienții să creeze și un testament de viață . Aranjamentele finale specifice, cum ar fi dacă vor fi îngropate sau incinerate, fac, de asemenea, adesea parte din documente.

Impozit

Planificarea impozitului pe venit, cadou și imobiliar joacă un rol semnificativ în alegerea structurii și vehiculelor utilizate pentru a crea un plan imobiliar.

În Statele Unite, activele lăsate unui soț sau oricărei organizații caritabile calificate nu sunt supuse impozitului pe proprietate federal al SUA. Bunurile lăsate oricărui alt moștenitor, inclusiv copiilor decedatului, pot fi impozitate dacă acea porțiune a moșiei are o valoare mai mare decât scutirea de la impozitul pe moșie. Începând din 2018, scutirea de impozit pe proprietate federală a fost de 11.180.000 de dolari. Pentru un cuplu căsătorit, scutirea combinată este de 22.360.000 USD.

Strategii fiscale

O modalitate de a evita impozitele federale din SUA pe fonduri și cadouri este distribuirea proprietății în cadouri incrementale în timpul vieții persoanei respective. Persoanele fizice pot da până la 15.000 de dolari pe an (în 2018) fără a suporta impozitul pe cadouri. Alte alternative fără taxe includ plata taxelor de școlarizare a colegului unui nepot sau a primelor de asigurare medicală, fără taxe pentru cadouri - dar numai dacă plățile se fac direct către instituția de învățământ sau furnizorul medical.

Alte alternative avantajoase din punct de vedere fiscal la părăsirea proprietății, în afara testamentului, includ planuri de pensionare calificate sau necalificate (de exemplu, planuri 401 (k) și IRA) anumite conturi bancare „fiduciar”, conturi financiare de transfer la moarte (sau TOD) și viață încasările asigurărilor.

Deoarece veniturile asigurărilor de viață nu sunt în general impozitate în scopuri de impozitare federală a SUA, un trust de asigurare de viață ar putea fi utilizat pentru a plăti impozite pe proprietate. Cu toate acestea, dacă decedatul deține eventuale incidente de proprietate, cum ar fi capacitatea de a înlătura sau de a schimba un beneficiar, încasările vor fi tratate ca parte a patrimoniului său și vor fi, în general, supuse impozitului pe proprietate federal al SUA. Din acest motiv, vehiculul de încredere este utilizat pentru a deține polița de asigurare de viață. Trustul trebuie să fie irevocabil pentru a evita impozitarea veniturilor asigurărilor de viață.

Probat

Articol principal: Probate

Țările ale căror sisteme juridice au evoluat de la sistemul de drept comun britanic, precum Statele Unite, folosesc de obicei sistemul de testament pentru distribuirea proprietății la moarte. Probatul este un proces în care

  1. pretinsa voință a decedatului, dacă există, este introdusă în instanță,
  2. după audierea probelor de la reprezentantul moșiei, instanța decide dacă testamentul este valabil,
  3. un reprezentant personal este numit de către instanță ca un fiduciar pentru a aduna și a prelua controlul asupra activelor patrimoniului,
  4. creditorii cunoscuți și necunoscuți sunt înștiințați (prin notificare directă sau publicare în mass-media) să depună orice reclamație împotriva patrimoniului,
  5. creanțele sunt plătite (dacă fondurile rămân) în ordinea sau prioritatea reglementată de statutul statului,
  6. fondurile rămase sunt distribuite beneficiarilor numiți în testament sau moștenitorilor (rudelor) dacă nu există testament și
  7. judecătorul de probă închide moșia.

Evitarea probatei

Datorită timpului și cheltuielilor asociate procesului tradițional de succesiune, planificatorii imobiliari moderni sfătuiesc frecvent clienții să adopte strategii de evitare a probatei. Unele strategii comune de evitare a probatei includ:

  1. trusturi de viață revocabile,
  2. proprietatea în comun a activelor și denumirea beneficiarilor morții,
  3. a face cadouri pe viață și
  4. achiziționarea de asigurări de viață .

Dacă un trust de viață revocabil este utilizat ca parte a unui plan imobiliar, cheia evitării probate este asigurarea faptului că trustul de viață este „finanțat” pe durata vieții persoanei care stabilește trustul. După executarea unui acord de încredere, agentul de reglementare ar trebui să se asigure că toate activele sunt reînregistrate corespunzător în numele trustului viu. Dacă activele (în special activele și proprietățile imobiliare cu valoare mai mare) rămân în afara unui trust, atunci poate fi necesară o procedură de succesiune pentru a transfera activul către trust la moartea testatorului.

Desemnarea unui beneficiar

Deși se pot aplica restricții legale, este în mare măsură posibilă transmiterea proprietății în afara testamentului, prin instrumente precum un trust viu, forme de proprietate comună care includ un drept de supraviețuire, plătibil în contul decesului sau desemnarea beneficiarului într-un cont financiar sau polita de asigurare. Desemnările de beneficiari sunt considerate distribuții în temeiul legii contractelor și nu pot fi modificate prin declarații sau dispoziții în afara contractului, cum ar fi o clauză dintr-un testament.

În Statele Unite , fără o declarație a beneficiarului, se va aplica prevederile implicite din contract sau acordul de custodie (pentru un IRA), care poate fi proprietatea proprietarului, rezultând taxe și taxe suplimentare mai mari. În general, desemnările de beneficiari sunt făcute pentru polițe de asigurare de viață, beneficii pentru angajați (inclusiv planuri de pensii și asigurări de viață de grup) și conturi individuale de pensionare.

  • Identitate : O persoană sau o afacere specifică, identificabilă, trebuie să fie desemnată ca beneficiar al polițelor de asigurare de viață. Este posibil ca întreprinderile să nu fie beneficiarul unei polițe de asigurare de viață de grup sau a unui plan de pensionare.
  • Beneficiar contingent : în cazul în care beneficiarul primar îl preîntâmpină pe proprietarul contractului , beneficiarul contingent devine beneficiarul desemnat. Dacă un beneficiar contingent nu este numit, se aplică prevederile implicite din contract sau din acordul de custodie.
  • Deces : Pentru activele planului de pensionare, la decesul proprietarului de cont, beneficiarul principal își poate alege propriii beneficiari dacă soldul rămas va fi achitat în timp. Nu există nicio obligație de a reține beneficiarul contingent desemnat de proprietarul IRA.
  • Conturi multiple : un proprietar de poliță sau un proprietar de cont de pensionare poate desemna mai mulți beneficiari. Cu toate acestea, planurile de pensionare guvernate de ERISA oferă protecții soților deținătorilor de cont care împiedică dezmoștenirea unui soț în viață.

Mediere

Medierea servește ca alternativă la un litigiu la scară largă pentru soluționarea litigiilor. La o mediere, membrii familiei și beneficiarii discută despre planurile privind transferul de active. Datorită conflictelor potențiale asociate cu familiile amestecate, frații vitregi și căsătoriile multiple, crearea unui plan imobiliar prin mediere permite oamenilor să se confrunte direct cu problemele și să elaboreze un plan care să reducă la minimum șansele unui viitor conflict familial și să își îndeplinească obiectivele financiare. .

La nivel mondial

Malaezia

În Malaezia de Vest și Sarawak , testamentele sunt guvernate de Legea testamentelor din 1959. În Sabah , se aplică Ordonanța testamentului (Sabah Cap. 158). Legea testamentelor 1959 și Ordonanța testamentelor se aplică numai non-musulmanilor. Secțiunea 2 (2) din Wills Act 1959 prevede că legea nu se aplică testamentelor persoanelor care profesează religia islamului. Pentru musulmani , moștenirea va fi guvernată în conformitate cu legea Syariah, unde ar trebui să se pregătească instrumentele islamice conforme cu Syariah pentru succesiune.

Secțiunea 2 din Wills Act 1959 definește un testament ca o „declarație menită să aibă efect juridic al intențiilor unui testator cu privire la bunurile sale sau la alte aspecte pe care dorește să le pună în aplicare după moartea sa și include un testament, un codicil și o numire prin testament sau prin scris în natura unui testament în exercitarea unei puteri și, de asemenea, o dispoziție prin testament sau testament a tutelei, custodiei și școlarizării oricărui copil ”.

Valabilitate

În Malaezia, o persoană care scrie un testament trebuie să respecte formalitățile menționate în secțiunea 5 din Wills Act 1959 pentru ca testamentul să fie valid și efectiv.

Conform Legii testamentelor din 1959, cea mai tânără vârstă pentru a scrie un testament este când are 18 ani, în timp ce pentru Sabah are 21 de ani. La momentul semnării unui testament, testatorul, în calitate de creator al testamentului, trebuie să aibă o minte sănătoasă, ceea ce înseamnă că trebuie să fie pe deplin conștient de documentul pe care îl semnează este un testament, să înțeleagă conținutul testamentului său. și nu este intoxicat de droguri sau de vreo boală mintală care îi afectează capacitatea mentală. La momentul semnării, el nu trebuie să fie sub constrângere sau influență nejustificată. În plus, atunci când testamentul este semnat de testator, trebuie să existe cel puțin doi martori care au cel puțin 18 ani, cu o minte sănătoasă și care nu au deficiențe de vedere. Rolul martorilor este doar de a atesta că testatorul și-a semnat testamentul.

  1. . Testamentul trebuie făcut în formă scrisă. Niciun testament nu va fi valabil decât dacă este scris și executat în modul prevăzut la secțiunea 5 (2) din Legea testamentelor din 1959.
  2. Testatorul trebuie să aibă vârsta majoratului. Testatorul trebuie să aibă cel puțin 18 ani, conform prevederilor Legii vârstei majorității din 1971 în Malaezia peninsulară și Sarawak , în timp ce în Sabah , vârsta majoratului este de 21 de ani, conform prevederilor secțiunii 4 din Ordonanța testamentelor din 1953.
  3. Semnarea testamentului. Testamentul trebuie să fie atestat de doi sau mai mulți martori în prezența testatorului și unul altuia. Un beneficiar sau soțul său nu pot fi martorii testamentului. Niciun beneficiar sau soțul / soția sa nu vor avea dreptul să primească nicio concepție, moștenire, moșie, dobândă, cadou sau numire în cazul în care beneficiarul sau soțul său este martorul care atestă testamentul.
  4. Sound Mind. Testator trebuie să fie de „minte“ ( „capacitate testamentară“), prevăzută în secțiunea 3 din Legea Wills 1959. În cazul în care testatorul este bolnav sau de bătrânețe, este recomandabil să se obțină o scrisoare din partea medicului care să ateste că testatorul are o minte sănătoasă și nu se află sub influența vreunui medicament.

Revocarea testamentului

  1. Căsătoria: căsătoria va revoca un testament făcut anterior de testator, cu excepția cazului în care s-a exprimat în testament că a fost făcută în contemplarea căsătoriei și nu va fi revocată prin solemnisarea căsătoriei prevăzută cu logodnicul numit (e).
  2. Scrierea unui nou testament: doar ultimul testament ar fi recunoscut ca fiind valid de către instanțe
  3. Declarație scrisă a intenției de a revoca testamentul: testatorul face o declarație scrisă cu privire la intenția lor de a revoca testamentul. Declarația menționată trebuie semnată de testator în prezența a doi martori.
  4. Conversia la credința islamică: Secțiunea 2 (2) din Legea testamentelor din 1959 prevede că legea nu se aplică testamentelor persoanelor care profesează religia islamului. Când testatorul (anterior un non-musulman) îmbrățișează credința islamică, testamentul făcut anterior va fi nul, deoarece nu mai intră sub incidența Legii testamentelor din 1959. Testatorul, după convertire, poate scrie un nou testament în conformitate cu Legile islamice prin care doar o treime din averea totală poate fi dispusă prin testament, iar restul de două treimi de către Sijil Faraid (un certificat de lege a moștenirii musulmane). Dacă testatorul musulman ar dori să dispună de mai mult de o treime din averea lor totală, trebuie obținut acordul tuturor beneficiarilor legali.
  5. Distrugerea intenționată: în conformitate cu secțiunea 14 din Legea testamentelor din Malaezia, un testament poate fi ars, rupt sau distrus în mod intenționat de către testator sau de o terță parte în prezența testatorului și sub îndrumarea acestora, cu intenția de a revoca testamentul. Distrugerea accidentală sau rău intenționată de către o terță parte nu face efectiva revocarea.

Succesiunea intestinală

Dacă o persoană moare fără testament, se aplică Legea privind distribuția din 1958 (care a fost modificată în 1997). Acesta prevede o listă a moștenitorilor care au dreptul și acest lucru este indicat cel mai bine în tabelul de mai jos:

Decedatul a murit fără testament și este supraviețuit de ... Dreptul moștenitorilor ...
Doar soț Toate pentru soț
Doar pentru copii Toți copiii în mod egal, dacă sunt mai mulți
Numai părinți Toate părinților în mod egal, dacă sunt mai mulți
Soț și copii 1/3 soțului
Soț și părinte 1/2 soțului

1/2 părinților în mod egal, dacă sunt mai mulți

Soț / soție, copii și părinte 1/4 pentru soț
1/4 pentru părinți în mod egal, dacă există mai mult de un
2/4 pentru copii în mod egal, dacă există mai mult de unul
Copii și părinți 1/3 părinților, dacă sunt mai mulți

2/3 copiilor în mod egal, dacă sunt mai mulți

Statele Unite

În Statele Unite , procesul de planificare imobiliară este reglementat. Legea SUA privind planificarea imobiliară se suprapune într-o oarecare măsură cu legea vârstnicilor , care include în plus alte prevederi, cum ar fi îngrijirea pe termen lung .

Vezi si

Referințe

  1. ^ a b Moise, AL; Pope, Adele J. (1979). „Planificarea imobiliară, dizabilitatea și procura durabilă” . South Carolina Law Review . 30 : 511 . Accesat la 20 septembrie 2017 .
  2. ^ Veasey, Westray B .; Craig G. Dalton Jr .; Poyner Spruill LLP (24 mai 2013). „De ce aveți nevoie de un plan imobiliar după 2013 Legea fiscală” . Revista Națională de Drept . Accesat la 26 mai 2013 .
  3. ^ Laterman, Kaya (25 august 2017). „Planificarea imobiliară: lăsarea unei case moștenitorilor în timp ce sunteți încă în viață” . New York Times . Accesat la 20 septembrie 2017 .
  4. ^ Frolik, Lawrence A. (1978). „Planificarea proprietății pentru părinții copiilor cu dizabilități mintale” . University of Pittsburgh Law Review . 40 : 305 . Accesat la 20 septembrie 2017 .
  5. ^ Larson, Aaron (20 septembrie 2016). „Bazele planificării imobiliare” . ExpertLaw . Accesat la 20 septembrie 2017 .
  6. ^ Cooper, George (martie 1977). „O taxă voluntară? Perspective noi privind evitarea impozitării sofisticate a impozitului pe proprietate”. Columbia Law Review . 77 (2): 161-247. doi : 10.2307 / 1121996 . JSTOR  1121996 .
  7. ^ Zaudtke, David; Ammerman, Doug (februarie 1997). „Întreprinderile de familie: generația următoare” . Revizuirea managementului . 86 (2) . Accesat la 20 septembrie 2017 .
  8. ^ O'Sullivan, Margaret R. „Considerații cheie în planificarea situsului multi-jurisdicțional și separat” . Drept practic . Thomson Reuters . Accesat la 20 septembrie 2017 .
  9. ^ "Planificarea imobiliară: tipuri de trusturi" . CNN Money. 24 martie 2017 . Accesat la 20 septembrie 2017 .
  10. ^ Turnier, William J .; Harrison, Jeffery L. (2008). „O analiză malthusiană a așa-numitului trust dinastiei” . Virginia Tax Review : 779 . Accesat la 20 septembrie 2017 .
  11. ^ "Impozitul pe proprietate" . IRS . Serviciul de Venituri Interne. 9 mai 2018 . Accesat la 22 octombrie 2018 .
  12. ^ A se vedea, de ex., „Când cineva moare - Ghidul non-avocat pentru probă în Washington, DC” . Lawhelp.org . Consiliul pentru Excelența Curții . Accesat la 20 septembrie 2017 ., Larson, Aaron (13 iunie 2017). „Cum funcționează testamentul” . ExpertLaw . Accesat la 20 septembrie 2017 ., „Testamente, moșii și probă” . Sucursala judiciară din California . Accesat la 20 septembrie 2017 .
  13. ^ a b c d e f g h Constituția federală, Legea 346 (2006). Wills Act 1959 . Malaezia: Comisarul pentru revizuirea legii Malaezia. p. 5.
  14. ^ a b Legile Malaeziei, Legea 300 (2006). Actul de distribuție din 1958 . Malaezia: Comisarul pentru revizuirea legii, Malaezia. p. 7.
  15. ^ Secțiunea 12 din Wills Act 1959 [Legea 346]
  16. ^ Secțiunea 14 din Wills Act 1959 [Legea 346]
  17. ^ Secțiunea 2 (2) din Wills Act 1959 [Legea 346]

Bibliografie

  • Society of Certified Senior Advisors (2009). „Lucrul cu sănătatea persoanelor în vârstă, probleme financiare și sociale”.
  • William P. Streng, JD, Planificare imobiliară, portofolii de proprietăți, cadouri și trusturi, vol. 800 (ediția a 2-a 2012), Bloomberg BNA.

linkuri externe