Povara excesivă a impozitării - Excess burden of taxation
| Parte dintr-o serie pe |
| Impozitare |
|---|
 |
| Un aspect al politicii fiscale |
În economie , povara excesivă a impozitării , cunoscută și sub denumirea de deadweight cost sau deadweight loss of fiscality, este una dintre pierderile economice pe care societatea le suferă ca urmare a impozitelor sau subvențiilor. Teoria economică susține că denaturările schimbă cantitatea și tipul de comportament economic față de cel care ar avea loc pe o piață liberă fără taxă. Poverile în exces pot fi măsurate utilizând costul mediu al fondurilor sau costul marginal al fondurilor ( MCF ). Poverile în exces au fost discutate pentru prima dată de Adam Smith .
Un tip echivalent de ineficiență poate fi cauzat și de subvenții (care din punct de vedere tehnic pot fi privite ca impozite cu rate negative).
Pierderile economice datorate impozitelor au fost evaluate până la 2,5 cenți per dolar de venituri și până la 30 de cenți pe dolar de venituri (în medie) și chiar mult mai mari la margini.
Măsuri ale excesului de sarcină
Costul unei distorsiuni este de obicei măsurat ca suma care ar trebui să fie plătită persoanelor afectate de aprovizionarea acesteia, cu atât este mai mare sarcina în exces. Al doilea este cota de impozitare: ca regulă generală, povara excesivă a unui impozit crește odată cu pătratul cotei de impozitare.
Costul mediu al fondurilor este costul total al distorsiunilor împărțit la venitul total colectat de un guvern. În contrast, costul marginal al fondurilor (MCF) este dimensiunea distorsiunii care a însoțit ultima unitate de venit ridicată (adică rata de modificare a distorsiunii față de venituri). În majoritatea cazurilor, MCF crește pe măsură ce crește valoarea impozitului colectat.
O poziție comună în economie este că costurile dintr-o analiză cost-beneficiu pentru orice proiect finanțat de impozite ar trebui să crească în funcție de costul marginal al fondurilor, deoarece aceasta este aproape de pierderea de greutate care va fi experimentată dacă proiectul este adăugat la bugetul sau pierderea de greutate eliminată dacă proiectul este eliminat din buget.
Distorsiune și redistribuire
În cazul impozitelor progresive , efectele distorsionante ale unui impozit pot fi însoțite de alte beneficii: redistribuirea dolarilor de la persoanele mai înstărite la persoanele mai sărace care ar putea obține mai multe beneficii din acestea - reducând inegalitățile economice și îmbunătățind creșterea PIB-ului.
De fapt, aproape orice măsură fiscală va distorsiona economia de la calea sau procesul care ar fi prevalat în absența acesteia ( impozitele pe valoarea terenurilor sunt o excepție notabilă împreună cu alte impozite pe capital sau pe avere ). De exemplu, un impozit pe vânzări aplicat tuturor bunurilor va tinde să descurajeze consumul tuturor articolelor impozitate, iar un impozit pe venit va tinde să descurajeze oamenii să câștige bani în categoria veniturilor impozitate (cu excepția cazului în care pot reuși să evite să fie impozitați) ). Unele persoane pot ieși din forța de muncă (pentru a evita impozitul pe venit); unii se pot muta în economiile de numerar sau negre (unde veniturile nu sunt dezvăluite autorităților fiscale).
De exemplu, în națiunile occidentale, veniturile celor relativ bogați sunt impozitate parțial pentru a furniza banii folosiți pentru a ajuta cei relativ săraci. Ca urmare a impozitelor (și a subvențiilor asociate celor săraci), stimulentele sunt modificate pentru ambele grupuri. Cei relativ bogați sunt descurajați să declare venituri și să câștige venituri (extra) marginale, deoarece știu că orice bani suplimentari pe care îi câștigă și îi declară vor fi impozitați la cele mai ridicate rate de impozitare marginală. În același timp, săracii au un stimulent să-și ascundă propriile venituri impozabile (și, de obicei, activele), astfel încât să crească probabilitatea de a primi asistență de stat ( capcana bunăstării ).
A existat un exemplu de denaturare a economiei de către politica fiscală în urmă cu câțiva ani în Marea Britanie, atunci când mașinile furnizate de angajatori angajaților lor erau impozitate la rate avantajoase (de exemplu, încurajarea creșterii flotelor de autoturisme ale companiei). De-a lungul câtorva ani distorsiunea a crescut până la punctul în care majoritatea mașinilor folosite de familiile muncitoare erau mașini de firmă și structurile de distribuție și chiar tipurile de mașini folosite, modificate pentru a se adapta la regimul fiscal.
Distorsiune deliberată
Impozitele pigoviene creează distorsiuni menite să corecteze externalitățile și produc un MCF negativ.
Aici, denaturarea fiscală este deliberată, pentru a compensa externalitățile. „ Impozitele păcatului ” sunt percepute pentru produsele care suportă costuri suplimentare pentru societate, cum ar fi alcoolul , tutunul și poluarea . În mod ideal, aceste taxe ridică prețul la nivelul exact pe care îl va suporta piața dacă externalitățile negative ar fi incluse în preț. Impozitele pigoviene sunt adesea preferabile interdicției directe , deoarece interdicția incită la trafic , ducând adesea la infracțiuni și alte costuri sociale, dar fără venituri fiscale.
Vezi si
- Efectul impozitelor și subvențiilor asupra prețului
- Curba Laffer
- Impozitul pe valoarea terenului
- Taxă forfetară
- Impozit optim
- Incidența fiscală
Referințe
- Bayer, RC și Sutter, M. (2009). Povara excesivă a evaziunii fiscale - Un concurs experimental de detectare-ascundere . European Economic Review , 53 (5), 527-543.
- TN Srinivasan (1987). „distorsiuni”, The New Palgrave: A Dictionary of Economics , v. 1, pp. 865-67.
- NH Stern (1987). „impozitare optimă”, The New Palgrave: A Dictionary of Economics , v. 1, pp. 865-67.