Politica fiscală - Tax policy

Politica fiscală este alegerea unui guvern cu privire la ce impozite se percep, în ce sume și pe cine. Are aspecte atât microeconomice, cât și macroeconomice . Aspectele macroeconomice se referă la cantitatea totală de impozite de colectat, care poate afecta invers nivelul activității economice ; aceasta este o componentă a politicii fiscale . Aspectele microeconomice se referă la chestiuni de corectitudine (pe cine să impoziteze) și eficiența alocativă (adică, ce taxe vor avea un efect distorsionant asupra sumelor diferitelor tipuri de activitate economică). Regimul fiscal al unei țări este un instrument de politică cheie care poate influențează negativ sau pozitiv economia țării.

Politicile fiscale au consecințe economice semnificative atât pentru o economie națională, cât și pentru anumite grupuri din cadrul economiei (de exemplu, gospodăriile, firmele și băncile). Politicile fiscale sunt deseori concepute cu intenția de a stimula creșterea economică - deși economiștii diferă semnificativ în ceea ce privește politicile care sunt cele mai eficiente în stimularea creșterii.

Impozitarea este atât o problemă politică, cât o problemă economică. Liderii politici au folosit politica fiscală pentru a-și promova agendele prin inițierea diferitelor reforme fiscale : scăderea (sau creșterea) ratelor de impozitare , schimbarea definiției veniturilor impozabile , crearea de noi impozite pe produse specifice și așa mai departe. Desigur, nimeni nu vrea în mod special să plătească impozite. Grupuri specifice, precum proprietarii de întreprinderi mici, fermierii sau persoanele pensionate, depun eforturi politice semnificative pentru a-și reduce cota din povara fiscală. Codurile fiscale sunt pline de reguli care beneficiază un anumit grup de contribuabili, în timp ce în mod inevitabil mută mai mult din sarcină asupra altora.

Principalele motive pentru impozitare

Există câteva motive principale pentru care guvernul trebuie să perceapă impozite:

Eșecul pieței - în principal pentru a descuraja achizițiile acelui produs (orice taxă creează un factor de descurajare, astfel încât consumatorii își vor reduce achizițiile și vor căuta alternative).
- Impozitele pot crea stimulente care promovează comportamentul dezirabil și descurajează comportamentul nedorit. Impozitul modifică comportamentul uman și astfel influențează rezultatul pieței. De exemplu, în prezența externalităților , vrem să schimbăm rezultatul pieței pentru a atinge optimul social (în caz contrar, există o pierdere de externalitate) - în aceste cazuri, factorii de decizie politică pun în aplicare accize, impozite pe carbon etc.
Pentru a genera venituri .
- Impozitarea este cea mai importantă sursă de venituri guvernamentale. Guvernele pot utiliza veniturile fiscale pentru a furniza servicii publice, cum ar fi securitatea socială, asistența medicală, apărarea națională și educația.
Schimbarea distribuției veniturilor și a bogăției .
- Impozitarea oferă un mijloc de redistribuire a resurselor economice către cei cu venituri mici sau cu nevoi speciale (veniturile din impozite pot fi utilizate pentru plăți de transfer, cum ar fi prestațiile sociale).

Principiile unei politici fiscale solide

Principiile unei politici fiscale solide sunt simplitatea, transparența, neutralitatea și stabilitatea. Aceste principii ar trebui să servească drept piatră de contact pentru factorii de decizie politică și contribuabilii din întreaga lume.

Simplitate
- Codurile fiscale ar trebui să fie ușor de respectat de către contribuabili, iar guvernele să le administreze și să le aplice. Principalul motiv pentru aceasta este că complexitatea codului fiscal poate crea costuri reale pentru contribuabili sub forma unor sarcini de conformitate.
Transparenţă
- Ce trebuie să plătească contribuabilii și când trebuie să plătească ar trebui să fie clar definit prin politicile fiscale. Ascunderea sarcinilor fiscale în structuri complexe ar trebui evitată și orice modificare a codului fiscal ar trebui făcută cu atenție, introducere și audieri deschise.
Neutralitate
- Impozitele nu ar trebui să încurajeze și nici să descurajeze deciziile personale sau de afaceri. Scopul principal al impozitelor este creșterea veniturilor necesare, nu favorizarea sau pedepsirea anumitor industrii, produse sau activități.
Stabilitate
- Ar trebui să existe coerență și predictibilitate în codul fiscal. Adoptarea legilor fiscale temporare, inclusiv concedii fiscale, amnistii și modificări retroactive ar trebui să fie evitate de către guverne.
Echitate și corectitudine
- Contribuabilii situați similari ar trebui să fie impozitați în mod similar. Aceasta include echitatea verticală și orizontală.
Certitudine
- Regulile fiscale trebuie specificate în mod clar, știind când trebuie plătit un impozit și cum a fost stabilit. Această certitudine oferă oamenilor încrederea că impozitul este calculat corect.
Decalaj fiscal minim
- A avea legi fiscale bine structurate este esențial pentru a reduce la minimum neconformitatea. Eforturile adecvate de punere în aplicare sunt cruciale pentru a preveni neconformitatea, eforturile insuficiente duc la inechități și pierderi de venituri.
Creștere economică și eficiență
- Politicile fiscale nu ar trebui să reducă creșterea economică și eficiența. Scopul este de a maximiza acest lucru prin crearea unui sistem fiscal care să fie aliniat cu principiile economice și obiectivele jurisdicției care a impus impozitul.

Filozofie

Factorii de decizie politică dezbat natura structurii fiscale pe care intenționează să o implementeze (adică, cât de progresivă sau regresivă ) și cum ar putea afecta persoanele și întreprinderile (adică incidența fiscală ).

Motivul unei astfel de concentrări este eficiența economică, întrucât consilierul regelui Stuart al Angliei, Richard Petty, observase că guvernul nu vrea să omoare gâscă care depune oul de aur. Impozitele eficiente paradigmatice sunt cele care sunt fie nedistorsionare, fie sume forfetare. Cu toate acestea, economiștii definesc distorsiunea numai în funcție de efectul de substituție , deoarece orice lucru care nu modifică prețurile relative este nedistorsionat. De asemenea, trebuie luat în considerare efectul venitului, care, în scopuri de politică fiscală, trebuie adesea presupus a fi anulat în total. Pierderea de eficiență este prezentată pe diagramele curbei cererii și ale curbei ofertei ca zona din interiorul Triunghiului Harberger .

Asigurările naționale din Regatul Unit și Securitatea socială din Statele Unite sunt forme de asistență socială finanțate în afara sistemelor naționale de impozitare pe venit , plătite prin contribuții ale lucrătorilor, ceva etichetat de critici drept impozit stealth .

Administrare

Punerea în aplicare a politicii fiscale a fost întotdeauna o afacere dificilă. De exemplu, în America colonială pre-revoluționară , argumentul „ Fără impozitare fără reprezentare ” a rezultat din politica fiscală a Coroanei britanice , care a impozitat pe coloniști, dar nu a oferit niciun cuvânt de spus în guvernul lor. Un exemplu american mai recent este celebra citată a politicii fiscale a președintelui George HW Bush , „ Citește-mi buzele: fără noi impozite ”.

Administrarea eficientă a impozitelor încurajează întreprinderile să se înregistreze formal, extinzând baza impozabilă și sporind veniturile. O administrație fiscală neloială poate dăuna sistemului fiscal și poate reduce legitimitatea guvernului. În multe țări în curs de dezvoltare, lipsa de succes a îmbunătățirii administrării fiscale în timp ce se introduc noi sisteme fiscale a dus la răspândirea evaziunii fiscale și la venituri fiscale mai mici. În plus, este important să mențineți regulile clare și simple pentru a încuraja conformitatea. Evaziunea fiscală ridicată este asociată cu sisteme fiscale complicate. Având un sistem fiscal bine conceput și simplu, puteți crește ocuparea forței de muncă, investițiile și transparența. De asemenea, ecosistemul de administrare a impozitelor se schimbă, odată cu introducerea de noi instrumente analitice și tehnologie, din cauza acestei fluxuri de informații digitale cresc. În consecință, administrația funcționează într-un mod în care crește stimulentele pentru contribuabilii conformi.

Costuri administrative

Sistemele moderne de impozitare au capacitatea de a impune o povară grea pentru contribuabili, și în special asupra întreprinderilor mici contribuabililor . Această sarcină constă în mod obișnuit din trei elemente. În primul rând, există taxele în sine. În al doilea rând, există costurile de eficiență (denumite în mod diferit pierderi în greutate sau exces de sarcină). Și, în cele din urmă, există costurile administrative (uneori denumite costuri de funcționare) ale sistemului fiscal.

Atunci când pun în aplicare unele noi părți ale politicii fiscale sau o reorganizează, factorii de decizie politică trebuie întotdeauna să ia în considerare ponderea costurilor administrative ale impozitării. Există două tipuri principale de costuri administrative:

Costuri administrative directe
Costuri administrative indirecte

Costuri administrative directe

Costurile administrative directe sunt de partea guvernului (sarcina este suportată de guvern). Allers (1994, p. 19) definește costurile administrative ca „costuri suportate de (în principal) agenții din sectorul public pentru a administra sistemul de beneficii fiscale”. El continuă apoi să observe că „nu este imediat evident, exact, ce activități ar trebui atribuite funcționării sistemului ...” (p. 19). Costurile administrative sunt legate în principal de administrarea biroului de colectare a impozitelor - includ salariile personalului, costurile adoptării legislației referitoare la sistemul fiscal, costurile judiciare ale administrării sistemului de litigii fiscale și multe altele.

Costuri administrative indirecte

Costurile administrative indirecte sunt de partea contribuabililor (povara este suportată de guvern). Costurile de conformitate fiscală sunt acele costuri „suportate de contribuabili sau terți, cum ar fi întreprinderile, pentru a îndeplini cerințele impuse acestora pentru a respecta o structură și un nivel dat de impozitare” (Sandford, Godwin și Hardwick, 1989, p. 10). Costurile administrative indirecte sunt legate în principal de costurile respectării cerințelor fiscale - includ costurile forței de muncă / timpul consumat la finalizarea activităților fiscale, completarea formularelor, păstrarea evidenței, taxele plătite consilierilor fiscali profesioniști, prețurile de transfer și multe altele .

Capitaluri proprii vs. eficiență

Un compromis de eficiență a echității apare atunci când există un fel de conflict între maximizarea echității și maximizarea eficienței economice . Compensarea dintre echitate și eficiență se află în centrul multor discuții privind politica fiscală. Sunt dezbătute două întrebări. În primul rând, există un dezacord cu privire la natura compromisului. Pentru a reduce inegalitatea, câtă eficiență trebuie să renunțăm? În al doilea rând, există un dezacord cu privire la valoarea relativă care trebuie atribuită reducerii inegalității comparativ cu reducerea eficienței.

Unii oameni susțin că inegalitatea este problema centrală a societății, iar societatea ar trebui pur și simplu să minimizeze gradul de inegalitate, indiferent de consecințele asupra eficienței. Alții susțin că eficiența este problema centrală. Aceste dezacorduri se referă la alegerile sociale dintre echitate și eficiență.

echitate

Capitalurile proprii pot fi împărțite în două grupe principale: capitalul orizontal și capitalul vertical.

Echitate verticală
- Echitatea verticală este o metodă de impozitare bazată pe principiul că, cu cât venitul unei persoane este mai mare, cu atât este mai mare datoria privind impozitul pe venitul personal (adică, pe măsură ce venitul dvs. crește, plătiți mai mult). Echitatea verticală este adesea mai realizabilă decât echitatea orizontală, deoarece echitatea orizontală este mai greu de implementat - nu este ușor de definit și poate fi subminată de lacune și deduceri. Deoarece această metodă ia în considerare capacitatea de plată a contribuabililor, în zilele noastre este una dintre cele mai acceptate metode de impozitare de către diferite țări din întreaga lume.
- Principiul abilității de a plăti spune că suma unui impozit pe care o plătește o persoană trebuie să fie dependentă de povara pe care o va crea impozitul în ceea ce privește bogăția unei persoane. , prin cote de impozitare progresive. În impozitarea progresivă, valoarea impozitelor plătite crește odată cu venitul. În acest sistem de impozitare oamenii sunt împărțiți în paranteze fiscale, fiecare parantă fiscală are o rată de impozitare diferită, cu paranteze mari de venit plătind mai multe impozite. Cu acest sistem de impozitare, ratele de impozitare efective cresc odată cu venitul. În plus, o altă posibilitate este metoda proporțională de impozitare în care venitul este perceput la o rată unică, indiferent de venit. Această metodă de impozitare este, de asemenea, cunoscută sub numele de impozite unice.
Echitate orizontală
- Principiul de bază al echității orizontale se bazează pe conceptul de justiție distributivă, în care contribuabilii ar trebui să plătească același nivel de impozit pe venit proporțional cu grupurile lor de venituri respective. Cel mai important, dar mai costisitor este definirea grupurilor de venituri, știind că fiecare individ consumă și economisește în moduri diferite, ceea ce face foarte dificil pentru factorii de decizie fiscală. Se asigură că nu avem discriminare pe motive. Echitatea orizontală este un subiect constant al discuțiilor privind politica fiscală și, în multe țări, este cauza mai multor scutiri, deduceri și dispoziții speciale.

Eficienţă

Eficiența pentru economiști este egală cu conceptul de eficiență Pareto. Eficiența Pareto înseamnă situația alocării resurselor în care conceptul de „rețea” este dominant. Cu alte cuvinte, practic trebuie să înrăutățim pe cineva pentru a-i face pe ceilalți mai buni sub această eficiență. Pentru a căuta eficiența, este necesar să se construiască mecanismul descentralizat al pieței. Și pentru a construi acest mecanism, sistemul fiscal este adesea văzut ca un obstacol. Aici, trebuie să ne gândim la echilibrul dintre eficiență și echitate. Iar cel mai bun punct al acestui echilibru se numește „îmbunătățirea Pareto”. Acesta este răspunsul ideal pentru a răspunde la întrebarea care politici ar trebui implementate.

Alegerea socială

Alegerile sau decizia guvernului sunt una dintre alegerile sociale. Iar alegerea socială constă din două elemente. În primul rând, este nivelul individual. În al doilea rând, este nivelul societății. În ceea ce privește nivelul individual, fiecare individ își construiește preferința și își are utilitatea în urma constrângerii bugetului și așa mai departe. Acest lucru poate face curba indiferenței. Și putem spune că punctele care se află pe această curbă sunt potrivite cu eficiența pareto. La nivelul societății, curba este creată văzând participanții ca grupul A și grupul B. Aici, curba devine cea invers proporțională, care este un stil foarte comun în curba eficienței Pareto. În această curbă, când utilitatea grupului A va coborî, utilitatea grupului B va crește. Relația dintre ei este ca un stil de compromis. Acesta este exemplul foarte tipic al curbei de indiferență socială (există alte curbe în alte moduri: mod utilitar și mod rawlsian. Și le voi introduce în paragraful de mai jos). În cele de mai sus, am menționat despre modul de gândire sau procesul de alegere socială. Acum, când încercăm să adoptăm unele politici, trebuie să măsurăm beneficiile nete ale diferitelor grupuri și să ne gândim dacă proiectul este îmbunătățirea Pareto. Dacă proiectul are câștiguri pozitive nete și reduce inegalitatea măsurată, ar trebui luat. Dacă nu este atât de clar să înțelegem acest lucru, trebuie să avem alte puncte de judecat. Practic, există trei modalități de a face acest lucru: principiul compensării, compromisul între măsurile de eficiență și egalitate și abordarea beneficiilor ponderate. Ultimele două sunt relativ ușor de înțeles. Cea de compromis este judecata bazată pe contemplarea eficienței și egalității. Abordarea beneficiilor ponderate se concentrează pe cantitatea totală de utilitate. Când ne gândim la principiul compensației, trebuie să ne preocupăm de disponibilitatea de a plăti impozitul. Dacă oamenii sunt motivați să plătească, surplusul consumatorilor devine din ce în ce mai mare. Și în acest principiu, atunci când dorința de a plăti este mai mare decât costul pentru a face acest lucru (chiar și atunci când costul este mai mare pentru unii oameni), proiectele ar trebui luate. Principiul compensării poate depăși dificultatea impozitării datorită eficienței intervenite.

Curba utilitară

În paragraful de mai sus, am menționat că curba indiferenței sociale devine curba proporțională inversă. Dar dacă luați poziția de utilitarism, forma curbei va fi diferită. Curba devine linie dreaptă. Înseamnă că utilitatea a două grupuri diferite poate face compromisul complet. Aici, diferențierea indivizilor sau a fiecărui grup devine lipsită de sens. Deci societății nu trebuie să-i pese de modul de a lua echilibrul dintre ele. Bunăstarea societății este literalmente egală cu valoarea totală a bunăstării grupului A și grupului B.

Curba rawlsiană

Curba de indiferență socială din perspectiva abordării rawlsiene devine formă L. Acest lucru este legat de abordarea Rawls față de justiția socială. În abordarea sa, statul trebuie să asigure anumite drepturi fundamentale ale omului și unele subsoluri economice împotriva deprivării. Și când ne gândim la aspectele sale economice, Rawls arată că statul oferă utilitatea minimă oamenilor. Aici, în această abordare, bunăstarea societății este egală cu bunăstarea celui mai rău individ. Aici nu există nicio relație de compromis, deoarece utilitatea anume nu este schimbabilă. Prin urmare, curba în această abordare devine L forme.

Vezi si

Incidența fiscală
Legea taxelor
Politica fiscală
Mirrlees, James ; Adam, Stuart; Besley, Tim ; și colab. (2011). Impozit prin proiectare . Oxford University Press . ISBN 978-0-19-955374-7.

Referințe

Acest articol legat de impozite este un test . Puteți ajuta Wikipedia extinzându-l .

Acest articol despre politică este un obstacol . Puteți ajuta Wikipedia extinzându-l .

Acest articol legat de politica economică este o problemă . Puteți ajuta Wikipedia extinzându-l .

Languages

In other projects