Impozitare în Columbia - Taxation in Colombia

A se vedea Guvernul Columbiei pentru o perspectivă mai largă a guvernului columbian.
Parte dintr-o serie pe
Impozitare
10 la sută Drept moștenire și succesiune Impressed Duty Stamp.svg
Un aspect al politicii fiscale
Politici
Economie
Teoria generală
Distribuirea impozitului
Colectie
Nerespectarea
General
Corporate
Locații
Exemple majore
Tipuri
Internaţional
Comerț
Cercetare
Academic
Grupuri de advocacy
Religios
După țară
Toate tarile
Țări individuale

Impozitarea în Columbia este determinată de Congresul din Columbia , de fiecare Adunare a Departamentului și de fiecare Consiliu Municipal , care determină ce fel de impozite pot fi percepute și ce rate pot fi aplicate. Țara a moștenit o politică de impozitare dură și difuză de la Imperiul spaniol caracterizată de o mare dependență de taxele vamale .

Impozite naționale

Impozitele naționale sunt administrate de Direcția Națională a Impozitelor și Vămilor ( spaniolă : Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales , DIAN). Unele dintre aceste impozite includ:

TVA

Taxa pe valoarea adăugată (TVA) este principala taxă indirectă. Aceasta a crescut la 19% în 2017; până la sfârșitul anului 2016, taxa era de 16% din prețul mărfurilor, bunurilor și serviciilor, cu unele excepții: transportul public , alimentarea cu apă și canalizarea și transportul gazelor naturale și hidrocarburilor . DIAN recunoaște două categorii separate ( regimuri ) de TVA: comună și simplificată. Primul se referă la întreprinderi cu patrimoniu estimat la peste 68 de milioane de pesos columbieni (aproximativ 34.000 USD), iar al doilea se referă la cele cu patrimoniu mai mic decât acesta. Deși ambii sunt obligați să plătească același procent, contribuabilii simplificați nu sunt obligați să efectueze contabilitate separată pentru TVA sau să genereze facturi.

Impozitul pe tranzacțiile financiare

Se impune o rată de impozitare de 0,4% pentru toate tranzacțiile financiare, inclusiv retragerea de bani de la bancomat, bilete la ordin, transferuri bancare, operațiuni bancare pe internet, plăți bancare și cecuri bancare, bani la depozit la termen, descoperiri de cont, împrumuturi în rate, angajamente de subscriere a valorilor mobiliare și alte forme de expuneri în afara bilanțului, păstrarea în siguranță a documentelor și a altor elemente în seifuri, schimb valutar sau trusturi unitare.

Impozitul pe patrimoniu

Această taxă necesită plata anuală a 1% din totalul patrimoniului persoanelor cu patrimoniu estimat la peste 5 mii milioane de pesos (aproximativ 1,4 milioane USD din februarie 2021).

Impozit pe venit

  • Societăți: impozitul pe venit (în spaniolă : Impuesto a la renta y complementarios ) trebuie plătit de toate corporațiile locale și străine care operează în Columbia, care sunt supuse unui impozit pe profit de 30%.
  • Persoane fizice: cetățenii columbieni și cetățenii străini care au locuit în Columbia pentru mai mult de 183 de zile în total, într-o perioadă de 365 de zile, nu neapărat un an calendaristic, sunt considerați rezidenți fiscali (rezidenți fiscali) și sunt supuși ulterior impozitului pe venit individual pe baza unui sistem de rate de impozitare marginale gradate.

Tabelul de mai jos prezintă rata de impozitare în unități de UVT ( Unidad de Valor Tributario ), în care 1 UVT = 33,156 USD COP pentru 2018. A se vedea UVT .

Gama de venituri în UVT Cota de impozitare
De la 0 la 1.400 0%
> 1.400 până la 1.700 19%
> 1.700 - 4.100 28%
> 4.100 33%

Declarație de venit

În Columbia, persoanele fizice care trebuie să prezinte declarația de venit sunt clasificate pe tabelul următor.

Rechizite Suma în UVT
> 4500
> 1400

Pentru 2019 sunt:

Vezi UVT .

Impozitele pe salarii

Atât angajatorul, cât și angajatul sunt supuse impozitelor lunare pe salariu din salariul brut al angajatului, după cum urmează:

  • Angajator:
    • Plan de sănătate - 8,5%
    • Risc profesional - 0,348% - 8,7%
    • ICFB ( Instituto Colombiano de Bienestar Familiar; Asistență familială) - 3%
    • CAJA ( Cajas de compensare familiar; Fonduri de compensare a familiei) - 4%
    • SENA (Serviciul național de formare profesională) - 2%
    • Fond de pensii - 12%
    • Vacanță - 4,17%
  • Angajat:
    • Plan de sănătate - 4%
    • Fond de pensii - 4%

Impozite locale

Impozitele locale sunt stabilite de consiliile locale prin Acuerdos. Acest grup de impozite include:

  • Impuesto a ganadores de loterías: Impozit pe câștigurile la loterie
  • Impuesto a loterías foráneas: Impozit pe biletele de loterie din afara statului
  • Impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajos: Tax on bere
  • Impuesto al consumo de licores, vinos, aperitivos y similar: Tax on liquor
  • Impuesto al consumo de cigarrillos: Impozit pe țigări
  • Impuesto al consumo de benzina : Impozit pe benzină
  • Degüello de ganado mayor: Impozit pe abatoare
  • Impuesto de registro: Taxă pentru înregistrarea diplomelor academice, brevetelor, denumirilor etc.
  • Impuesto sobre vehículos automotores: Impozitul pe automobile
  • Impuesto de industria y comercio: Impozitul pe unitățile industriale, de servicii sau comerciale

Consiliul local din fiecare oraș stabilește rata dintre acești parametri:

  • De la 2 până la 7 pe mil (0,2-0,7%) pentru activități industriale
  • De la 2 până la 10 pe mil (0,2-1,0%) pentru comerciale și servicii.
  • Impuesto de avisos y tableros: Impozitul pe publicitate
  • Impuesto predial: Impozitul pe proprietate

Unitate de valoare fiscală

Tax Value Unity UVT înseamnă „Unidad de Valor Tributario” - Unitate de valoare fiscală. În loc să stabilească un interval în pesos columbieni, DIAN are o valoare UVT care se actualizează cel puțin în fiecare an. Tabelul următor arată variația indicelui în Columbia pe an.

An Valoare per UVT (pesos colombieni) Variație Rezoluţie
2019 34.270 3,36%
2018 33,156 4,07%
2017 31,859 7,08%
2016 29.753

Referințe

linkuri externe