Impozitare în Brazilia - Taxation in Brazil

Impozitarea în Brazilia este complexă, cu peste șaizeci de forme de impozitare . Din punct de vedere istoric, ratele de impozitare erau scăzute, iar evaziunea și evaziunea fiscală erau răspândite. Constituția 1988 a solicitat un rol sporit al statului în societate, care necesită creștere a veniturilor fiscale. În 1960, și din nou între 1998 și 2004, s-au depus eforturi pentru a face sistemul de colectare mai eficient. Veniturile din impozite au crescut treptat de la 13,8% din PIB în 1947 la 37,4% în 2005. Veniturile din impozite au devenit destul de ridicate conform standardelor internaționale, dar fără a realiza beneficii sociale proporționale. Mai mult de jumătate din impozitul total este sub forma regresivă a impozitelor pe consum .

Considerații privind impozitele în Brazilia

Sistemul fiscal brazilian este o moștenire a Imperiului , o perioadă care a fost inițial axată pe impozitele la import. Prima schimbare semnificativă a avut-o doar prin Constituția din 1934 , când impozitele interne pe produse au început să câștige proiecție. În 1960 a fost introdusă o reformă pentru a crește capacitatea de stocare a statului și a crește eficiența economică a sistemului. După 1960, s-au făcut modificări numai în sensul creșterii capacității de stocare și a reducerii gradului de distribuire a impozitelor între entitățile federale. Rezultatul final este că sistemul este prins într-un cerc vicios, unde ratele de impozitare sunt ridicate și se creează impozite. Realitatea fiscală braziliană este notoriu complexă, aducând un contribuție financiară uriașă contribuabilului și, de asemenea, provoacă nesiguranța constantă de a fi sau de a nu respecta toate obligațiile impuse de autoritățile fiscale.

Site-ul BIPT - Institutul brazilian de planificare fiscală - include date pentru 2006 care demonstrează existența a aproximativ 61 de impozite percepute în Brazilia, inclusiv impozite, taxe și contribuții. Sistemul este supraîncărcat de cantitatea uriașă de reguli care guvernează sistemul fiscal, legile suplimentare, legile ordinare, decretele, ordinele, instrucțiunile. Există peste 3.000 de standarde în vigoare, iar costul pe care îl au companiile pentru a se conforma obligațiilor auxiliare este de aproximativ 1% din cifra lor de afaceri. Acele nevoi umane pentru care statul este responsabil nu pot fi satisfăcute decât din colectarea impozitelor. Mai mult, existența colectării impozitelor este esențială pentru ca statul organizat să se mențină.

Considerații generale privind structura fiscală națională

Creșterea reală a veniturilor federale a crescut mai repede între 1998 și 2004. Cu toate acestea, diferențele observate în această perioadă sunt prea accentuate pentru a fi explicate doar prin rate mai mari. Variabila suplimentară utilizată pentru a explica comportamentul recent al colecției, unde sunt anunțate înregistrări succesive, este efortul de supraveghere, care a fost crescut semnificativ în ultimii zece ani. În acea perioadă a existat o mișcare spre creșterea eficienței structurii de supraveghere prin creșterea infrastructurii, a personalului și a noilor legi.

Câștigurile de venituri cu creșteri ale ratelor existente sunt potențial mai mari decât cele care ar avea loc odată cu crearea de noi impozite. Unul dintre obiectivele guvernului brazilian a fost, în ultimii ani, creșterea veniturilor pentru reducerea deficitului public, cu schimbul de impozite mai complexe prin colectare mai puțin complexă și poate fi citată ca exemplu al acestei strategii crearea CPMF , producând câștiguri semnificative. Câștigurile suplimentare din acest schimb de impozite sunt obținute printr-o supraveghere mai eficientă pentru mai puțin complexe în ceea ce privește colectarea impozitelor.

Se poate observa că nivelul efortului depus de guvernul federal în vederea creșterii veniturilor fiscale nu a fost neglijabil în ultimii ani. Creșterea numărului de companii înregistrate în datoria restantă arată activitatea crescândă a procurorului general al Trezoreriei Naționale. Există o relație directă între venituri și soldul responsabil, indicând un grad ridicat de importanță a eforturilor depuse de autorități în cadrul auditului.

Politica fiscală și tributul funcției sociale

Ar trebui subliniat cât de distanți sunt persoanele fizice înainte de impozitele fiscale. Povestea tuturor timpurilor este plină de expresii de nemulțumire cu privire la inițiativa statului de a face eliberări de impozite, în principal pentru că, în termeni pur aritmetici, plata impozitelor produce sărăcirea contribuabilului. Pe de altă parte, același contribuabil nu este întotdeauna mulțumit de modul în care statul gestionează resursele financiare câștigate. Brazilia este o economie cu tradiție fiscală redusă, unde evaziunea și evitarea nu sunt suprimate cu aceeași intensitate observată în alte țări cu tradiție fiscală mai solidă.

Relația dintre stat și contribuabil a fost caracterizată de mult timp ca o relație de putere și constrângere. În termeni constituționali, punctele culminante sunt principiile care încearcă să delimiteze acțiunea statului. Această acțiune se încadrează în contextul politicii fiscale. Politica fiscală, deși constă din instrument de colectare a impozitelor, nu trebuie să aibă ca rezultat neapărat impunerea și poate avea un caracter fiscal și extrafiscal. Este înțeleasă ca politică fiscală , impozitare a activităților desfășurate cu scopul de a strânge bani sau de a transfera bani din casele private în casele publice. Statul vrea doar să obțină finanțare. Politica extra-fiscală prin legislația fiscală ar putea încuraja sau descuraja comportamentul, conform intereselor societății, printr-o impozitare regresivă sau progresivă sau pentru acordarea de stimulente fiscale. Se poate spune că prin această politică, activitatea de impozitare este menită să intervină în economie, adică relațiile de producție și circulație a bogăției.

Angajamentul față de dezvoltarea economică inserat în cadrul unei disocieri teoretice cu garanția egalității de șanse a devenit latent în Constituția Federală din 1988 , stabilind datoria de a asigura exercitarea deplină a cetățeniei în cadrul fundamentelor statului democratic brazilian. Textul Constituției din 1988 a reprezentat o piatră de hotar, conținând dispoziții legale angajate în eradicarea sărăciei și reducerea inegalităților sociale, interzicerea discriminării de origine, sex, rasă și culoare. În acest context, statul și-a asumat un nou front în cazul celor cu care își exercită puterea, începând să elaboreze politici publice dedicate îmbunătățirii vieții și reducerii inegalităților. Sub acest aspect, Constituția din 1988, într-o poziție de lider și eficientă în zona economică, preia modelul economic al bunăstării, conferind agentului de stat rolul responsabil pentru planificarea și crearea politicilor publice de dezvoltare economică legate de promovarea dezvoltării economice, coroborat cu reducerea politicilor de inegalități de oportunități. În noua perspectivă inaugurată de Constituția din 1988, dezvoltarea economică angajată cu problemă socială apare nu numai ca o necesitate, ci și ca putere și datorie a statului, impregnată de o largă autonomie pentru a-și defini politicile publice, care scoate din problemele dreptului fiscal un instrument indispensabil. În primul rând tributul se manifestă sub forma unei sarcini esențiale pentru finanțarea activităților statului angajate în crearea politicilor sociale.

Povara fiscală în Brazilia

Prima măsură cunoscută a poverii fiscale braziliene a fost făcută în 1947 și a dus la un procent de 13,8% din PIB . De atunci, măsura a crescut treptat și continuu. Cu toate acestea, potrivit datelor Serviciului de Venituri Interne din Brazilia , în 1965, povara fiscală braziliană a ajuns la 19% din PIB. Odată cu modificarea sistemului fiscal brazilian, posibilă prin amendamentul nr. 18 din 1 decembrie 1965, a existat o creștere semnificativă, ajungând până la 26% din indicele PIB. În 1986, analiza sarcinii fiscale a dus la 26,2% din PIB-ul național. Analiza veniturilor federale din Brazilia pentru 2005 indică procentul de 37,37% din PIB. Povara fiscală braziliană se ridică la 1/3 din ponderea PIB și plasează Brazilia pe lista țărilor cu cele mai mari poveri din lume, comparabilă cu Franța, Germania și Suedia, fără a promova totuși aceeași rentabilitate pentru populație. țările asigură.

De remarcat în aceste cifre importanța impozitelor indirecte percepute tuturor contribuabililor. Având în vedere acest număr, se poate deduce că în Brazilia, impozitele au o pondere mare în PIB, aceste cifre fiind în concordanță cu nivelurile țărilor dezvoltate și incompatibile cu calitatea scăzută a considerației de stat oferite, în special în sfera socială. Dicotomia explicită , obținută prin analiza produsului de colectare în raport cu considerația de stat duce la concluzia fără echivoc că veniturile fiscale naționale ridicate se pierd înainte de a-și atinge scopul intenționat. Colectările de venituri realizează anual un record: în schimb, investițiile în considerarea de stat a serviciilor și proiectelor sociale experimentează o stagnare a sumelor investite, acoperind invers proporțional cu calea de creștere, comparativ cu ceea ce colectează și crește populația.

Profilul taxei

Colectarea impozitelor federale pe baza de rezervă, arată că din suma colectată de IRS din Brazilia, majoritatea taxelor se bazează pe consum, cu aproximativ 53% în medie din fondurile strânse de Revenue Federal Brazil și continuă să contabilizeze mai mult de jumătate din impozitul (52%) perceput de agenție. Această structură fiscală este și mai perversă atunci când adăugăm impozitele colectate la nivel de stat și municipal, care aduc cea mai mare sursă de venituri. Sarcina fiscală asupra consumului este regresivă. În Brazilia, cei care câștigă până la dublul salariului minim cheltuiesc 26% din venitul lor pentru a plăti impozite indirecte, în timp ce povara fiscală pentru familiile cu venituri mai mari de 30 de ori salariul minim se ridică la doar 7%. Impozitarea excesivă asupra consumului deprimă cererea care afectează direct economia, reducând consumul familiilor cu venituri medii și mici.

Impozitele care afectează capitalul propriu în Brazilia au o colectare nesemnificativă, iar impozitele pe venit au rămas practic aceeași parte din totalul veniturilor, de la 38,80% în medie la 41,14%.

Vezi si

Cadastro de Pessoas Físicas , registrul brazilian al contribuabililor individuali

Surse

Tribunalul Superior al Justiției. Habeas corpus nr. 181636-1, a 6-a. Camera civilă a Curții statului São Paulo, Brasilia, DF, 6 decembrie 1994.
Lex: jurisprudența STJ și instanțele regionale federale, São Paulo, v. 10, nr. 103, p. 236-240, mare. 1998.
COSTA, VR În marginea legii: Programul de solidaritate comunitară. Pe ordinea de zi: Jurnalul Facultății de Asistență Socială la UERJ, Rio de Janeiro, n. 12, p. 131-148, 1998.
GOMES, LGFF Roman și societate în Brazilia. Niterói: EDUFF 1998.
Pucci, B.; OLIVEIRA, N. R.; Sguissardi, V. Școala de noapte și muncitorii. 2. ed. San Carlos: EdUFSCar, 1995. 148 p.

Languages

In other projects